КЮРАСАО: РОЖДЕНИЕ И СМЕРТЬ НАЛОГОВОЙ ГАВАНИ

il 2 Gennaio 2022 / Dossier Tax Havens, IBI World Sweden, Финансы / Scrivi un commento

Когда после многочасового перелета вы выходите в международном аэропорту Кюрасао (самом большом и красивом в Центральной Америке), первое неизгладимое впечатление – оказаться на берегу моря в августе, ощутить восхитительный запах соли, увидеть пляж с мелким песком и просторы ослепительного изумрудно-зеленого цвета. После этого город Виллемстад, расположенный на набережной, представляет собой череду красивых голландских домов, но снятых с картины Винсента Ван Гога: ни одного кирпично-красного или темно-коричневого цвета обветренной древесины Брабанта или Лимбурга, но все окрашены в яркие цвета и пастель, как будто мы находимся на шикарной версии Кубы.

Добро пожаловать на Кюрасао, жемчужину Антильских островов, голландскую провинцию, откуда родом музыканты, футболисты и контрабандисты, в страну, где вам придется говорить на папьяменто, который представляет собой смесь голландского, испанского и еще неизвестно чего, проноситься мимо игуан, которые свободно бродят по улицам, и вы всегда будете чувствовать себя иностранцем. Страна, из которой вы убегаете, если вы молоды и ищете работу, в которую вы возвращаетесь из ностальгии или потому, что вам нужен не земной, а налоговый рай, в котором можно беспрепятственно вести дела, которые в другом месте могут принести вам большие неприятности.

Но Кюрасао – это не только это: это остров, полный противоречий и социальной напряженности, который во многих отношениях, если бы не сила Голландии, поддерживающей местную экономику, можно было бы сравнить с Кубой, Гаити или Доминиканской Республикой. Земля, где сельское хозяйство и скотоводство испытывают трудности, а рыболовству, которое на протяжении веков было основным занятием местного населения, фактически препятствуют мощные корабли транснациональных корпораций. Рай для туризма, который, к сожалению, все больше разрушается из-за высокого уровня преступности и бурного роста горнодобывающей и нефтяной промышленности, которые за последние четверть века полностью изменили его облик. Вот почему, если спросить мнение антильца – гораздо лучше обменять доллары уклоняющихся от уплаты налогов, чем видеть, как острова разрушаются шаг за шагом.

Что такое налоговая гавань?

Казино Buoyant (Монте-Карло) в 1895 году, первый в мире пример зоны ОФЦ [1]

Но что именно представляет собой налоговая гавань или, правильнее сказать, ОФЦ (оффшорный финансовый центр – OFC Offshore Financial Centre)? Почему одно лишь упоминание о нем вызывает негодование, потому что (справедливо) представляются экзотические страны, где коррумпированная элита перемещает миллиарды, прикрываясь послушным законодательством, превращающим капитал криминального происхождения в легальный? OFC – это юрисдикция, в которой юридически благоприятствуются сделки между людьми и компаниями, которые не проживают на ее территории и избегают любого фискального и полицейского контроля, если они ограничиваются ведением бизнеса, не затрагивающего территорию самой OFC[2]: по этой причине они представляют собой небольшие территории, тесно связанные с западными странами, организованные для увеличения государственных доходов путем привлечения иностранных компаний и инвесторов[3].

Кюрасао подтверждает это предубеждение: группа Карибских островов с засушливым климатом[4], расположенных сразу за поясом ураганов[5], которые вместе с Арубой и Сен-Мартеном являются автономными государствами Королевства Нидерландов (и поэтому входят в Европейский Союз как заморские территории) [6]. Действующая Конституция датируется 2010 годом, а до этого Виллемстад был столицей всех Нидерландских Антильских островов, полуавтономного региона, созданного в 1954 году в результате частичного распада союза голландских колоний в Вест-Индии, крупнейшей из которых является Суринам – или Голландская Гвиана, граничащая с Бразилией на юге[7].

Идея получения налоговых поступлений от богатых иностранцев возникла еще в 19 веке. В 1856 году Карл III Монако, имея голодающее население и разоренное хозяйство, построил казино, в котором были разрешены такие игры, как рулетка, запрещенные во Франции. Принц не был разочарован: доходы от казино Buoyant, после строительства железной дороги до Ниццы (1868) и запрета азартных игр в Германии (1872), позволили ему отменить все прямые налоги на выигрыши[8], а в 1911 году, после преобразования государства в конституционную монархию[9], поощрить открытие банков, специализирующихся на управлении частными портфелями[10].

Американцы были полны энтузиазма: Нью-Джерси, чтобы привлечь нью-йоркские компании, в 1889 году ввел аналогичное законодательство, не слишком ограничивающее монополии, слияния, поглощения и трасты, что привело к переезду через Гудзон, в частности, гигантской компании Standard Oil Trust[11]. Делавэр, побуждаемый крахом государственного бюджета, подражал своему соседу, принимая очень свободные законы, которые ускользали от любого контроля, в результате чего количество зарегистрированных в Уилмингтоне компаний выросло с 1400 в 1902 году до 4800 в 1919 году, обеспечивая 40% доходов штата[12].

Причина проста: базирование в Делавэре означает экономию от 15 до 24% налогов (в зависимости от того, из какой страны вы прибыли), а закон позволяет фактическому получателю денег оставаться анонимным[13]. В 2011 году в штате Делавэр было больше корпораций (945 000), чем жителей (898 000), каждая из которых платила единый налог независимо от оборота, что дало общий налоговый доход около 860 миллионов долларов – около 25% бюджета штата[14]. Но экспоненциальный рост ОФЦ произошел в период с 1919 по 1944 год, когда сначала финансы и промышленность Германии, а затем постепенно и всех других великих стран, должны были скрыть, даже перед частным капиталом, тайную торговлю оружием и минеральными ресурсами[15].

Маленькие гавани растут: рождение и развитие оффшорной зоны в Виллемстаде

Smeets Trust в 1952 году, Виллемстад, штаб-квартира концерна Shell Group[16]

История Кюрасао как OFC гораздо более недавняя: она началась в 1951 году, когда Нидерландские Антильские острова приняли закон о налогообложении прибыли иностранных компаний по ставке от 2,4% до 3%, что составляет примерно одну десятую от налогов, уплачиваемых в Европе и Америке[17]. Решение было принято под влиянием крупнейшего голландского кредитного учреждения, NHM Nederlandsche Handel-Maatschappij[18], с целью привлечения иностранных денег в небольшую, политически стабильную юрисдикцию, автономную в налоговых вопросах и близкую к США: уже во время Второй мировой войны Виллемстад был штаб-квартирой более чем 140 фиктивных компаний, которые использовали остров для выполнения административных формальностей[19].

После окончания войны они были закрыты, но идея Кюрасао как подходящего места для спекулятивной деятельности осталась нетронутой: согласно записке руководства NHM в мае 1950 года, чтобы защитить капитал, который бежал из-за очень высоких налогов в годы послевоенного восстановления, необходимо было разорвать связь между инвестициями и владельцем, разместив траст или холдинговую компанию в третьей стране; в этом случае голландцам, инвестировавшим в США, нужна была безопасная гавань, и они выбрали Кюрасао, где все говорили на их языке[20]. Осенью того же года заместитель директора Виллем А. Ван Равестейн (Willem A. Van Ravesteyn) был направлен в Виллемстад для изучения возможности проведения операции[21].

Правительство острова было не лыком шито: с 1912 года оно вело переговоры с компанией Royal Dutch Shell, которая создала на Кюрасао холдинги, контролирующие ее нефтяной бизнес в Венесуэле – стране, расположенной всего в 50 км по морю от Нидерландских Антильских островов[22]. По соглашению с американской компанией General Asphalt, которая владела концессией и правами на управление этими месторождениями, в 1913 году Shell создала инвестиционную группу Burlington Investment Group, которая приобрела эти права (через покупку CPC Caribbean Petroleum Company[23]) в обмен на средства, необходимые General Asphalt для начала бурения[24].

После открытия первой скважины Анри Детеринг (Henri Detering), директор Shell, решает построить нефтеперерабатывающий завод в месте, близком к месту добычи, но за пределами Венесуэлы, поскольку порт Маракайбо слишком мелок для приема танкеров[25], а Венесуэла политически очень нестабильна[26]; НПЗ “Исла” строится на Кюрасао в 1915 году[27], в том числе благодаря освобождению от импортных, экспортных и транзитных пошлин, которое местное правительство гарантирует Shell[28]. В 1938 году “Исла” стала крупнейшим нефтеперерабатывающим заводом группы и третьим по величине в мире[29].

В феврале 1940 года Royal Dutch открыла свой собственный офис в Виллемстаде, чтобы сохранить свободу в случае военного нападения Германии, которое должно было произойти 10 мая следующего года; затем глава юридического отдела А.С. Оппенгейм (A.S. Oppenheim) переехал на Кюрасао и с помощью местного нотариуса Антона А.Г. Сметса (Anton A. G. Smeets) перевел головной офис Shell из Гааги в Виллемстад, а затем также перевел 140 дочерних компаний концерна в период с лета 1940 года по зиму 1942 года[30]. Все эти холдинги и субхолдинги, которые служат для того, чтобы нацисты не смогли завладеть деньгами Shell, ликвидируются после окончания войны[31].

Но, как уже говорилось выше, никто в Амстердаме не забывает этот опыт. Менее десяти лет спустя, когда ван Равенстейн был направлен на остров, помимо встреч с самыми влиятельными политиками, он отправился поговорить с нотариусом Сметсом, который основал Nederlandsche Handel-Maatschappij Trustkantoor Curaçao, первую местную компанию, занимавшуюся исключительно уклонением от уплаты налогов[32]. В апреле 1951 года губернатор острова представил законопроект, гарантирующий 90% освобождение от налогов на дивиденды компании[33]. С 1952 года, по инициативе Антона Сметса, налог на корпоративные холдинги снижается до 2,4%[34].

1860 год: амстердамская штаб-квартира NHM, в то время одной из крупнейших в мире торговых компаний. В 1964 году после ряда слияний он превратился в ABN AmRo, один из крупнейших банков Нидерландов[35]

Одних этих законов недостаточно: необходимы международные соглашения, чтобы признать, что крупные корпорации могут уходить от налогообложения в больших странах и продолжать работать на мировом рынке[36]. Переломный момент наступил в 1955 году, когда Кюрасао ратифицировала реформу налогового соглашения, действовавшего с 1948 года между Нидерландами и США, согласно которой процентные платежи компаниям Кюрасао освобождались от 30% налога у источника в США[37], а ставка на выплату дивидендов была снижена до 15%[38]. С этого момента количество оффшорных компаний в Виллемстаде увеличивается со 180 в 1956 году до примерно 400 в следующем году[39].

В 1955 году правительство Нидерландов одобряет предложение, согласованное в 1951 году, согласно которому Нидерландские Антильские острова получают полную административную автономию, сохраняя при этом законы Нидерландов[40]. Одобрение необходимо для придания Виллемстаду ауры благонадежности и позволяет Кюрасао придерживаться налоговых соглашений, заключенных Нидерландами с другими государствами[41]. В 1965 году голландский закон запретил двойное налогообложение между Нидерландами и Кюрасао[42]: освобождение от налога у источника предоставляется на дивиденды, выплачиваемые из Нидерландов в Кюрасао[43]. Эта новая мера открывает новые возможности для оптимизации налогообложения: транснациональные корпорации могут сконцентрировать свои выплаты дивидендов или роялти по всему миру в холдинговой компании в Амстердаме и оттуда отправлять деньги без уплаты налогов на Кюрасао[44].

Большой успех в Америке

Антон Сметс (в центре, во фраке) на благотворительном вечере ВМС Нидерландов в 1951 году[45]

В 1960-х годах рост социальных расходов и расходы на войну во Вьетнаме оказали давление на рынок капитала США[46]. 30%-ный “налог у источника” на выплату процентов иностранным компаниям[47] является основным препятствием для тенденции использования транснациональными корпорациями государственных опционов и займов (как сегодня еврооблигации) для финансирования своей деятельности[48], тенденции, порожденной неконтролируемым ростом процентных ставок на банковском рынке[49]. Налоговое соглашение с США отменяет выплату процентов антильским компаниям по этому налогу: таким образом, филиал американской компании в Виллемстаде может, например, продать купленные облигации на лондонском рынке и вернуть доход компании без необходимости выплачивать проценты, причитающиеся в случае продажи облигаций американской, голландской или лондонской компанией[50].

Для повышения привлекательности своей юрисдикции Министерство финансов Кюрасао вводит “анонимные акции на предъявителя”: больше нет реестра акционеров, только секретные контракты между юристами, которые единственные знают, кто является реальным владельцем данной компании – ключевой элемент, например, для ближневосточных инвесторов, обеспокоенных возможными последствиями нефтяного эмбарго 1973 года для их собственности в США[51]. Нидерланды помогают: каждый гульден, заработанный Виллемстадом, – это на один гульден меньше голландских субсидий. Она подписывает как можно больше двусторонних налоговых соглашений, направляя все больший поток денег в Кюрасао[52].

С годами Министерство финансов США осознало, что преимущества налогового соглашения с Нидерландскими Антильскими островами выгодны компаниям всего мира: где бы вы ни находились, вам достаточно отправить заработанные в Америке деньги на Кюрасао, чтобы избежать пресловутого налога у источника[53]; это приводит к провалу любых переговоров Вашингтона с другими странами[54]. В 1965 году правительство США заставило Виллемстад пересмотреть налоговое соглашение; в результате был принят документ, в котором говорилось, что отныне налоговые льготы США будут распространяться только на дивиденды, проценты и роялти, выплачиваемые компаниям, полностью принадлежащим резидентам Нидерландов[55]. Когда вы принимаете закон, вы находите лазейку: теперь компаниям требуется официальный документ от налоговых органов Нидерландов о том, что они имеют право на налоговые льготы в США в соответствии с новым законодательством: эти документы выдаются, несмотря на то, что власти не могут проверить, кто на самом деле владеет соответствующими компаниями из-за действующих правил секретности[56]. Так что ничего не меняется.

В 1979 году Соединенные Штаты потребовали нового пересмотра договора, мотивируя это двумя фундаментальными проблемами: низкая стоимость доллара и высокие доходы фондового рынка увеличили инвестиции в сектор недвижимости США, создавая опасения по поводу иностранного владения сельскохозяйственными землями, поскольку значительная часть этих инвестиций была сделана через риэлтерские и финансовые компании Кюрасао, которые воспользовались налоговыми льготами США и Антильских островов на прирост капитала от недвижимости[57]. Вторая причина – это открытие, что 230 000 или около того жителей Антильских островов в 1978 году получили не менее 13% от всех процентов, выплаченных американскими заемщиками иностранным кредиторам: есть подозрение, что большая часть этих денег попадает в карманы тех, кто не имеет права их получать[58].

Кюрасао защищает себя, поскольку обладает монополией на выпуск облигаций ЕС для американских компаний на сумму 10,3 млрд долларов в 1982 году[59]. Чтобы выйти из тупика, в 1984 году Конгресс отменил 30% налог у источника на процентные выплаты иностранным инвесторам, тем самым сделав ненужными те подставные компании на Антильских островах, которые были созданы, чтобы избежать этого налога[60]. В августе 1986 года было добавлено ограничение на преимущества договора для граждан и компаний других стран[61]: международные взаимные фонды, созданные на Антильских островах или в США[62], и иностранные компании по недвижимости воспользовались преимуществами договора и могли выбирать между освобождением от налога у источника на дивиденды и отношением к ним как к национальным компаниям[63]. Вводится обязательство предоставлять информацию о собственности: таким образом, Кюрасао на практике перестает быть налоговой гаванью[64].

Конец золотого века

Июнь 2020: жители Кюрасао проводят демонстрацию против новых налоговых соглашений с Нидерландами и США[65]

Конечно, не все в Виллемстаде счастливы. Начинается отток компаний, нуждающихся в абсолютной секретности, на соседние острова Аруба и Сен-Мартен, которые сохраняют старые законы и отказываются от международных договоров[66]. Вашингтон выдвинул ультиматум правительству Антильских островов: непринятие нового соглашения привело бы к аннулированию договора, который был ратифицирован 29 июня 1987 года[67]. В конце концов, альтернативы не было: процент денег от налоговой экономии транснациональных компаний стал ничтожным перед лицом криминального капитала, и США боролись с этим капиталом по всему миру, особенно в Швейцарии[68].

Хотя новые договоры со Швейцарией дают обнадеживающие результаты[69], в Кюрасао «Закон о прозрачности» не позволяет выявить истинных владельцев компании, которые в настоящее время скрываются в других налоговых гаванях с помощью системы китайских ящиков[70]. Правительство Нидерландов запустило тормоза, повысив налог на дивиденды с 0% до 10,5%, чтобы остановить как налоговые потери Нидерландов, так и жалобы со стороны других правительств[71]: Виллемстад по-прежнему остается удобным OFC, поскольку ставка в Голландии остается на уровне 25%[72].

В 1989 году правительство Антильских островов пытается привлечь иностранных пенсионеров, предлагая налоговые ставки около 5%[73]: многие пожилые голландцы эмигрируют на Кюрасао – реально или только на бумаге – включая некоторых, которые переводят свои пенсии в оффшорные компании на острове[74]. Гаага реагирует: сначала, в 1994 году, она принимает закон, повышающий налоги на пенсионные фонды, собранные за рубежом, до 60%[75], а затем, в 1997 году, она вводит дальнейшие изменения, чтобы сдержать отток пенсионеров[76]. К тому времени игра была проиграна: после вступления в силу в 1992 году директивы Европейского союза о “материнских дочерних компаниях” клиенты переехали в Люксембург или Дублин, а финансовые доходы Виллемстада упали с миллиарда голландских гульденов в 1993 году до 200 миллионов во второй половине 1990-х годов[77]. Наконец, в 1997 году правительство Нидерландов принимает закон, который поощряет транснациональные корпорации возвращать свои активы в Нидерланды[78].

Кюрасао не оправился от этого удара. Поскольку правительство вложило значительные средства в инфраструктуру, государство оказалось по уши в долгах[79]. Зависимость от голландских субсидий растет, все больше молодых людей уезжают с острова в крупные промышленные города Нидерландов[80]: в 1986 году Аруба отделилась от Антильских островов и получила статус автономной страны Королевства Нидерландов[81]. Гражданам Кюрасао было предложено решить судьбу острова. В 1993 году 74% избирателей предпочли остаться в составе Федерации Нидерландских Антильских островов[82], но ухудшение экономической ситуации привело к проведению второго референдума в 2005 году, призывающего к роспуску Карибской федерации[83]. После ратификации голландским парламентом 10 октября 2010 года Кюрасао стала квази-независимой, оставив управление дипломатией и правосудием Гааге[84]. Сен-Мартен идет по тому же пути, что и Кюрасао, а острова Бонайре, Саба и Синт-Эстатиус становятся особыми муниципалитетами в составе Нидерландов[85].

Распад антильского общества

С исчезновением налоговой гавани Кюрасао теперь полагается на туристическую красоту своих городов и пляжей[86]

Экономический коллапс 1990-х годов привел к тому, что в Нидерланды приезжало все больше и больше антильцев[87], многие из которых искали работу в Европейском Союзе[88]. Уровень безработицы на Кюрасао в 2005 году составляет 18%, причем пик безработицы достигает 44% среди молодежи, которая является одним из основных участников миграционных процессов[89]. Но дело не только в экономическом кризисе: из соседних стран, таких как Венесуэла, Колумбия, Гаити и Доминиканская Республика, Кюрасао заполняется голодными нелегальными иммигрантами[90]. У них нет ни единого шанса, и они либо вступают в ряды организованной преступности, либо образуют неполноценный класс, близкий к рабству, работая в сфере туризма и торговли нефтью – в то время как те небольшие деньги, которые у них есть, находятся в руках белых[91]. С 2014 года в страну прибывают волны китайцев и индийцев[92], и цены на дома и потребительские товары стремительно растут[93].

Число бедных людей растет, все больше родителей (особенно матерей-одиночек) вынуждены оставлять своих детей на улице, потому что им приходится работать на двух низкооплачиваемых работах, чтобы свести концы с концами[94]. В 2009 году более 33% детей бросили школу[95]. Проституция среди несовершеннолетних, алкоголизм и наркомания стали национальной трагедией: опрос, проведенный в 2010 году Фондом Maneho de Adikshon Foundation (FMA) в сотрудничестве со Службой общественного здравоохранения Кюрасао, подтвердил, что 79% учащихся начальной школы и 76% учащихся средней школы регулярно употребляют алкоголь[96].

Антильские острова стали одним из мировых лидеров по объему изъятий кокаина; в 100 раз больше, чем в США в 2004 году – более девяти тонн, или 50 граммов кокаина на каждого мужчину, женщину и ребенка[97]. Около 60% всего кокаина, изымаемого в Карибском бассейне, изымается на Кюрасао[98]. Наркотики поступают по морю из Колумбии и Венесуэлы, и далее по морю доставляются в Голландию и США[99]. Зарождаются жестокие банды несовершеннолетних[100], а в 1999 году 25 000 человек в бедных районах жили в ужасающих условиях – в бараках без канализации, без питьевой воды, без электричества и без отопления, – сообщает Центр исследований Латинской Америки и Карибского бассейна при Утрехтском университете[101].

Единственный рынок, который работает, – это рынок наркотиков[102]. Чтобы защитить себя от отчаянных чужаков, некоторые молодые люди на Кюрасао создали безжалостную банду NLS (No Limit Soldiers) [103]. Начав как уличная банда, NLS сегодня является сложной преступной организацией, занимающейся международной торговлей наркотиками, убийствами по найму, торговлей и продажей оружия, проституцией, вымогательством, незаконными азартными играми и отмыванием денег – в сговоре с некоторыми из самых жестоких банд Америки: Miami Zoe Pound на Гаити, наркокартелями Колумбии и Зетас в Мексике[104].

Пользуясь своим статусом граждан ЕС, члены NLS курсируют между Виллемстадом и Нидерландами: банда имеет ячейки в Роттердаме, Гааге, Амстердаме, Лелистаде и Дордрехте, действуя в сговоре со страшной местной бандой Penose[105] и другими преступными группировками, действующими на территории Нидерландов[106]. Члены NLS носят инкрустированные бриллиантами медальоны, одеваются как самые известные банды США и говорят на том же языке в музыкальных клипах, которые они выпускают[107]. Они стреляют, прежде всего, в своих конкурентов в торговле наркотиками, представленных бандой Buena Vista City, с которой у них постоянная вражда, унесшая десятки жизней[108].

5 мая 2013 года: лидер антильянской оппозиции Хелмин Вилс (Helmin Wiels) застрелен на улицах Виллемстада[109]

Заказные убийства – процветающий рынок, как в случае с Хельмином Вилсом, лидером партии независимости Pueblo Soberano и членом парламента, который был убит в Виллемстаде 5 мая 2013 года[110]; в 2016 году убийца из NLS Элвис “Монстр” Кувас (Elvis ‘Monster’ Kuwas) был приговорен за это преступление к пожизненному заключению[111]. Прокурор Герт Рип (Gert Rip) описывает Вилса, который выступал против коррупции и незаконных азартных игр, как представителя надежд значительной части населения[112]. Расследования также направлены на руководителей: в 2018 году Бурни “Нини” Фонсека (Burney “Ninì” Fonseca) был приговорен по апелляции к 26 годам лишения свободы за то, что выступил в качестве посредника между подстрекателями и исполнителем преступления[113], а в марте 2021 года Джордж Джамалудин (George Jamaloodin), бывший министр финансов в правительстве, возглавляемом Герритом Шотте (Gerrit Schotte), был приговорен к 30 годам как подстрекатель убийства[114].

Расследование показало, что и Джамалудин, и Шотте связаны с коррупцией и азартными играми: например, Робби Дос Сантос (Robbie Dos Santos), сводный брат бывшего министра финансов, является владельцем Robbie’s Lottery, крупнейшей букмекерской сети Кюрасао[115]. Незадолго до своей смерти Вилс объявил о публикации документов, доказывающих причастность Дос Сантоса к незаконным азартным играм: Дос Сантос был дважды арестован, в 2014 и 2019 годах, как подозреваемый в подстрекательстве к убийству, но был отпущен на свободу[116], пока с него не сняли все обвинения в ноябре 2021 года[117]. Элмер Вильсое (Elmer Wilsoe), министр юстиции в правительстве Шотта, также долгое время находился под следствием, а затем был оправдан в 2020 году[118].

Противником Вилса, который больше всех выиграет от его смерти, является Геррит Шотте, лидер партии MFK: 10 октября 2010 года, в день, когда новый статус автономного государства стал исполнительным, Шотте был назначен первым премьер-министром Кюрасао, призванным возглавить коалиционное правительство, в которое вошли партии Movementu Futuro Kòrsou (MFK), Pueblo Soberano и MAN[119]. Шотте оставался на своем посту до 3 августа 2012 года[120]. В 2016 году он был приговорен в первой инстанции к 3 годам тюремного заключения и 5 годам лишения права занимать государственные должности за подлог, коррупцию и отмывание денег[121]; в следующем году приговор был оставлен в силе по апелляции[122], а в 2019 году его место в парламенте было окончательно аннулировано[123].

Связи с сицилийской мафией

Босс мафии Франческо Коралло (Francesco Corallo) (справа) с гостями в своем казино “Атлантис” на Сен-Мартене[124]

Судебный процесс против него показывает, что он получил более 213 000 долларов от сицилийца Франческо Коралло для финансирования MFK, в обмен на участие в решениях нового правительства[125]. Коралло, которого называют “королем игровых автоматов”, является сыном Гаэтано Коралло, правой руки крестного отца Нитто Сантапаолы (Nitto Santapaola) – босса так называемой мафии неудачников, который с 1980-х годов, чтобы избежать поимки и врагов, скрывался на Сен-Мартене, где Гаэтано основал компании, управляющие отелями, курортами и, прежде всего, игорными домами[126].

Следуя по стопам своего отца, Франческо владеет несколькими казино на Сен-Мартене, где он проживает и откуда управляет своей преступной империей[127] через Atlantis Casino On Line Curaçao N.V. (впоследствии B Plus Giocolegale Ltd London[128]), которая в 2004 году стала концессионером Италии по эксплуатации игровых автоматов и видео лотерей[129]. Таким образом, она контролировала 30% сектора, оборот которого за первые шесть месяцев 2010 года составил более 15 миллиардов евро[130]. Проблемы для Коралло начались в 2012 году, когда его концессия от государственных монополий была отозвана по распоряжению префектуры Милана в связи с его осуждением за преступное сообщество мафиозного характера и коррупцию в рамках расследования деятельности Banca Popolare di Milano[131].

В августе 2014 года BetPlus была передана в ведение префекта Рима Джузеппе Пекораро (Giuseppe Pecoraro) по указанию ANAC, возглавляемого Раффаэле Кантоне (Raffaele Cantone), в то время как Коралло были предъявлены обвинения в рамках расследования BPM (Banca Popolare di Milano )[132]. Чтобы избежать банкротства, Коралло связался с британской компанией Global Starnet Ltd London[133], менеджер которой, голландец Рудольф Баетсен (Rudolf Baetsen[134]), является главой Atlantis World Group of Companies Ltd Cyprus, компании, действующей по кипрскому законодательству[135], из которой ушло 85 млн евро неуплаченных налогов, которые оказались на банковском счете на имя одной из компаний Коралло в Сен-Мартене, а затем были реинвестированы вместе с еще 150 млн евро, выплаченными Atlantis, на счета в Кюрасао, Сен-Мартене и Сен-Люсии[136].

В декабре 2016 года Коралло был арестован на Сен-Мартене одновременно с Амедео Лабочеттой (Amedeo Laboccetta), итальянским депутатом от PdL[137] и бывшим юридическим представителем Atlantis, и Рудольфом Бетсеном[138]. Его обвиняют в том, что он является боссом мафии[139]. Джанкарло и Серджио Туллиани (Giancarlo и Sergio Tulliani), соответственно зять и тесть бывшего президента Палаты депутатов Италии Джанфранко Фини (Gianfranco Fini), также находятся под следствием: согласно тому, что было установлено магистратами, Джанкарло Туллиани создал для Баетсена две оффшорные компании, через которые проходили деньги, предназначенные для Антильских островов, плюс 2,6 миллиона евро незаконного происхождения, предназначенные для Коралло[140]; сам Баетсен купил квартиру в Монте-Карло от имени и по поручению двух компаний Туллиани, Printemps Ltd Saint Lucia и Timara Ltd Saint Lucia[141], расплатившись деньгами Коралло[142]. В декабре 2021 года суд, в котором Джанфранко Фини, его девушка Элизабетта Туллиани (Elisabetta Tulliani), его брат Джанкарло и отец Серджио, Франческо Коралло и Амедео Лабочетта обвиняются в отмывании денег, все еще продолжается[143].

В конце 2010 года Коралло предложил премьер-министру Шотте назначить Рудольфа Баетсена главой наблюдательного совета Центрального банка Кюрасао[144]. По мере развития скандала Баетсен отошел от дел, но к этому времени полиция уже вела расследование в отношении Шотте и его партнера Сисели ван дер Дийс (Cicely van der Dijs) по факту банковского перевода 800 000 долларов из International Financial Planning Services Ltd British Virgin Islands (еще одна компания Коралло) на швейцарский банковский счет No Brand Ltd Majuro, компании с Маршалловых островов, принадлежащей Шотте[145]. По мнению антильских судей, убийство Хелмина Вилса было совершено для того, чтобы остановить эту судебную лавину: благодаря этому убийству усилилось влияние сицилийской мафии и No Limit Soldiers.

Правительство США создает военный центр FOL (Forward Operating Locations), целью которого является военная борьба с антильскими, колумбийскими и венесуэльскими наркоторговцами[146]. Население напугано этим: банды настолько сильны, что не исключено, что они могут напасть на FOL в аэропорту Хато[147]. На расстоянии нескольких саженей моря или в результате столкновения между президентом Николасом Мадуро (Nicolas Maduro) и лидером оппозиции Хуаном Гуайдо (Juan Guaidò), Венесуэла, бедствующая и зависящая от доходов от продажи нефти[148], истощенная пандемией[149]ё и санкциями, введенными правительством Трампа[150], оказалась на грани голода и гражданской войны[151].

Страна с ограниченным суверенитетом

Члены Антильской организованной преступной группировки вытаскивают на берег венесуэльских нелегалов, прибывших по морю[152]

В то время как Гуайдо признан США и другими странами в качестве законного лидера страны[153], Мадуро может рассчитывать на поддержку России, Ирана и Турции[154]. Уровень бедности в Каракасе достиг 94,5% населения, которое зарабатывает в среднем менее двух евро в месяц[155]; люди бегут. За последний год страну покинули более семи миллионов граждан[156]: Колумбия, Перу, Эквадор, Чили, Бразилия, Панама, Доминиканская Республика, Мексика – и Кюрасао, который в октябре 2021 года примет более 16 000 венесуэльских мигрантов[157]. Amnesty International указывает пальцем на то, что местное правительство никогда не думало о подобном развитии событий и поэтому не позволяет людям официально просить убежища и имеет только один ответ: тюремное заключение и депортация[158]. После того как Красный Крест покинул лагерь в 2017 году, те, кто высаживается на Кюрасао, содержатся в SDKK (Sentro di Detenshon i Korekshon Korsou) или в камерах полицейских участков, ожидая репатриации[159]. Условия жизни беженцев, как показывает новый отчет Amnesty International “Still no Safety – Venezuelans denied protection in Curaçao” (2021), определяются как бесчеловечные: скученность, отсутствие личной жизни и гигиены, принудительное разделение детей, жестокое обращение и насилие[160].

В октябре 2021 года Amnesty International усилила давление и призвала правительство Нидерландов вмешаться, когда выяснилось, что береговую охрану поощряют выталкивать мигрантов обратно в море[161]. Гаагское правительство несет ответственность за полное игнорирование[162]. Это бесполезно: Кюрасао продолжает возводить стену, нелегальные иммигранты, несмотря на репатриацию и высылку по решению суда[163], продолжают прибывать – даже те, кто был приговорен к трехлетнему запрету на въезд на остров[164]. В 2016 году губернатор Кюрасао Люсиль Джордж-Вут (Lucille George-Wout) обвинила венесуэльских мигрантов как носителей преступности, нелегальной работы и проституции[165] – те же слова, которые голландские популисты используют против мигрантов из Кюрасао[166].

В этой атмосфере пренебрежения политика на Антильских островах делается Соединенными Штатами, которые содержат военные базы на Кюрасао и Арубе, являющиеся форпостом для возможных действий политического и военного вмешательства в Латинской Америке[167], как это происходит и в Колумбии, и в любом случае по согласованию с правительством Нидерландов[168]. Что касается охраны границ, то это делегировано ВМС США, которые действуют в согласии с агентами FRONTEX, специальных войск по борьбе с нелегальной иммиграцией, в то время как рассматривается возможность создания “горячих точек” на островах Нидерландских Антильских островов, как это было сделано в Греции и Италии[169].

С таким слабым правительством, когда Виллемстад больше не является OFC, с туризмом, сильно пострадавшим от пандемии, политической и социальной нестабильностью и тем фактом, что большинство отелей принадлежат сицилийской мафии или южноамериканским бандам, Кюрасао – страна с ограниченным суверенитетом, вынужденная принимать любые навязывания со стороны ЕС, США или организованной преступности. Оставалась бы возможность разработки месторождений полезных ископаемых, но даже она сейчас переиграна в пользу других: прежде всего, консорциума Interoceanmetal, базирующегося в Польше, основные акционеры которого находятся в России[170].

Район Карибского моря, где GWL и Spec Partners планируют разрабатывать месторождения полезных ископаемых на морском дне[171]

Консорциум имеет лицензию на разведку и разработку в Тихом океане, выданную Международным органом по морскому дну – лицензия истекла в 2016 году, была продлена до 2021 года и теперь ожидает дальнейшего продления[172]. Interoceanmetal – это огромный проект, разделенный на сектора, один из которых координируется Spec Partners Ltd., британской компанией с норвежскими акционерами[173], которая на данный момент бездействует[174].

Spec участвует во втором консорциуме: GWL Geology Without Limits[175], созданном для эксплуатации Карибского моря. Прозрачность: ноль. В 2015 году ее акционерами, помимо Spec Partners, стали Geofisicos Marinos Ltd. Белиз-Сити[176], GWL Technologies LLP Шеффилд[177] и Projectos Ecologicos Ltd. Белиз-Сити[178] – все компании, владельцы которых неизвестны. В 2016 году компании из Белиза были заменены на Global Geophysical Research N.A. Limited Лимассол[179] и GWL Overseas Ltd. Лимассол[180] – по всей видимости, контролируется российским олигархом Егором Красинским^[181]. Короче говоря, какие бы богатства ни скрывались в водах вокруг Кюрасао, выгоду от этого получат не жители острова.

Лучше в одиночку или в плохой компании?

30 мая 1969 года: центр города Виллемстад охвачен пламенем во время беспорядков против голландской армии[182]

В таком контексте вопрос о независимости становится практически неактуальным, несмотря на то, что этот вопрос стоит на повестке дня с 2010 года. Движение за будущее Кюрасао (Movement for the Future of Curaçao MFK), основанное Герритом Шотте, является популистской партией с сильным независимым призванием, которое не закончилось с осуждением ее основателя: на последних выборах в марте 2021 года формирование, возглавляемое с 2017 года Гилмаром Писасом (Gilmar Pisas), утвердилось в качестве первой партии, получив девять мест в парламенте[183]; другая крупная партия независимости, Pueblo Soberano, которая находится слева, не может сохранить консенсус, достигнутый еще при жизни Хелмина Вилса (а на выборах 2012 года была первой партией[184]). На последних выборах она даже не вошла в парламент[185]; та же участь постигла и независимое формирование Kòrsou di Nos Tur (KNT), которое получило три места в 2016 году[186], два в 2017 году[187] и ни одного в 2021 году[188].

Позиция Писаса предельно ясна: Карибская структура по реформам и развитию (Caribbean Entity for Reform and Development СOHO), программа реформ, согласованная с Гаагой, которую уходящий премьер-министр Ругенаат (Rhuggenaath) обязался подписать в обмен на значительные беспроцентные кредиты, является тем буйком, вокруг которого вращаются политические дебаты[189]. До голосования Писас выступал против соглашения, заявляя, что он хочет пересмотреть право народа Кюрасао на самостоятельную жизнь, но в сентябре он изменил свое мнение и поддержал COHO, предав доверие тех избирателей, которые хотели меньшего вмешательства Нидерландов во внутренние дела[190].

Писас признал это без колебаний: без помощи Королевства не было средств для удовлетворения потребностей государства, поддержания компаний на плаву, обеспечения продовольственными карточками 26 000 бедных людей и сохранения работы 2 000 государственных служащих[191]. Экономическая, социальная и политическая ситуация на острове (а также на Арубе и Сен-Мартене) не позволяет реалистично думать о независимости, что подтвердил государственный секретарь по внутренним делам Раймонд Кнупс (Raymond Knoops)[192].

Премьер-министр Нидерландов Марк Рютте (Mark Rutte) говорит о помощи, которая не полагается странам, находящимся в трудном положении, условия которой не подлежат обсуждению[193]; пандемический кризис ставит на колени экономики, например, бывших колоний Карибского бассейна, уже испытавших на себе десятилетия неумолимого упадка[194], так что независимость очень и очень далека, даже если ее только представить. Настоящая проблема является общей для всех налоговых убежищ: что произойдет, если международные законы и договоры вдруг помешают их процветанию? Что если единственный экономический сектор, который работает, – это организованная преступность или добывающая промышленность, которая всегда находилась в руках иностранных владельцев?

Этот вопрос имеет первостепенное значение для будущего всего Карибского региона, который изобилует ОФЦ: Багамы, Теркс и Кайкос, Бермуды, Сент-Китс и Невис, Антигуа, Гваделупа, Монтсеррат, Барбадос, Гренада, Каймановы острова и Британские Виргинские острова – все конкурирующие ОФЦ, занимающие площадь моря, лишь на треть меньшую, чем Средиземное море. Анализируя ситуацию с холодной головой, нельзя не понять, что выбор кастроизма на Кубе был единственным жизнеспособным решением в то время, чтобы предотвратить ту же судьбу острова – учитывая, что на момент революции Куба контролировалась американской промышленностью, финансами и, прежде всего, организованной преступностью.

[1] http://www.bizarrejournal.com/2015/03/the-suicide-table-of-monte-carlo.html

[2] Christian Chavagneux, Ronen Palan and Richard Murphy, “Tax havens: How globalization really works“, London: Cornell University Press, 2010, p. 45

[3] Christian Chavagneux, Ronen Palan and Richard Murphy, “Tax havens: How globalization really works“, London: Cornell University Press, 2010, p. 151 e pp. 124-125

[4] https://www.meteo.cw/climate.php

[5] https://abcnews.go.com/Lifestyle/caribbean-islands-generally-hit-hurricanes/story?id=40407011

[6] https://www.netherlandsandyou.nl/your-country-and-the-netherlands/united-states/about-us/curacao-and-you/about-curacao

[7] https://www.bbc.com/news/world-latin-america-11511355

[8] Thierry Godefroy and Pierre Lascoumes, «Le capitalisme clandestin: l’illusoire régulation des places offshore«, La découverte, 2004, p. 29

[9] https://www.conseil-national.mc/linstitution/histoire-du-conseil-national/

[10] Ronen Palan, The offshore world: sovereign markets, virtual places, and nomad millionaires. Cornell University Press, 2006, pp. 112-114

[11] Christian Chavagneux, Ronen Palan and Richard Murphy. Tax havens: How globalization really works. London: Cornell University Press, 2010, pp. 109-110

[12] Ronen Palan, “The offshore world: sovereign markets, virtual places, and nomad millionaires“, Cornell University Press, 2006, pp. 101, 102; Christian Chavagneux, Ronen Palan and Richard Murphy, “Tax havens: How globalization really works“, London: Cornell University Press, 2010, pp. 110-111

[13] [13] Christian Chavagneux, Ronen Palan and Richard Murphy, “Tax havens: How globalization really works“, London: Cornell University Press, 2010, p. 110

[14] https://www.nytimes.com/2012/07/01/business/how-delaware-thrives-as-a-corporate-tax-haven.html

[15] Robert Liefmann, “Die Geldvermehrung im Weltkriege und die Beseitigung ihrer Folgen. Eine Untersuchung zu den Problemen der Übergangswirtschaft“, Deutsche Verlag-Anstalt, Stuttgart / Berlin, 1918; Robert Liefmann, „Kartelle, Konzerne und Trusts“, Deutsche Verlag-Anstalt, Stuttgart 1927; Stefanie Knetsch, „Das konzerneigene Bankinstitut der Metallgesellschaft im Zeitraum von 1906 bis 1928“, Frank Steiner Verlag, Stuttgart 1998, pp. 227-240

[16] https://nl.pinterest.com/pin/631700285213435818/

[17] “Financial Secrecy Index 2020 – Narrative Report on Curaçao”, Tax Justice Network, p.1

[18] https://historiek.net/nederlandsche-handel-maatschappij-nhm-1824/83034/

[19] https://www.ftm.nl/artikelen/society-notaris-en-nederlandse-bank-lieten-de-zon-opkomen-op-belastingparadijs-curacao?share=841WV8PdbG6AJXCCa34bq1huKlTawHH9gud91yI2Kyv0ydfGauH8OSFtKniAKA%3D%3D

[20] Nationaal Archief, Den Haag, Nederlandsche Handel-Maatschappij (NHM), nummer toegang 2.20.01, inventarisnummer 13887, vertrouwelijke nota Trustmaatschappij Curaçao, 15 mei 1950

[21] https://www.ftm.nl/artikelen/society-notaris-en-nederlandse-bank-lieten-de-zon-opkomen-op-belastingparadijs-curacao?share=i3MyOjJtfvq%2BF%2BbuyH%2BDofqZkyWF2OEshmvKFJbr19pzUCwKbsEFvEC7R5qrHA%3D%3D ; https://pure.uva.nl/ws/files/26111338/2.pdf ; https://www.cambridge.org/core/services/aop-cambridge-core/content/view/9553E156539D00E52F8EC687EBBBD39E/S096856502000013Xa.pdf/div-class-title-a-perfect-symbiosis-curacao-the-netherlands-and-financial-offshore-services-1951-2013-div.pdf ;

[22] https://www.curacaohistory.com/

[23] Tomás Straka, Guillermo Guzmán Mirabal, Alejandro E. Cáceres, “Historical Dictionary of Venezuela”, Rowman & Littlefield, 2017, p. 317

[24] https://www.curacaohistory.com/

[25] “Venezuela Up-to-date”, vol. III, n°1, December 1951, p. 3

[26] https://www.curacaohistory.com/

[27] https://www.ejatlas.org/print/shells-toxic-legacy-in-curacao

[28] https://www.ftm.nl/artikelen/society-notaris-en-nederlandse-bank-lieten-de-zon-opkomen-op-belastingparadijs-curacao?share=i3MyOjJtfvq%2BF%2BbuyH%2BDofqZkyWF2OEshmvKFJbr19pzUCwKbsEFvEC7R5qrHA%3D%3D

[29] J. L. Van Zanden, J. Jonker, S. Howarth & K. Sluyterman, “A History of Royal Dutch Shell” OUP Catalogue, 2007, pp. 447-449

[30] J. L. Van Zanden, J. Jonker, S. Howarth & K. Sluyterman, “A History of Royal Dutch Shell.” OUP Catalogue, 2007, p. 29

[31] Melinda N. Whyte, “De offshore sector op Curaçao: niet alleen een begrip in zee” Katholieke Universiteit, Sociologisch Instituut, 1985, p. 22

[32] NL-HaNA, NHM, 2.20.01, inv. no. 13887: Notities, rapporten en correspondentie betreffende de oprichting van de NHM, Trustkantoor Curaçao NV, 18 Okt. 1950

[33] https://www.cambridge.org/core/journals/financial-history-review/article/perfect-symbiosis-curacao-the-netherlands-and-financial-offshore-services-19512013/9553E156539D00E52F8EC687EBBBD39E#fn8

[34] https://fee.org/articles/the-rise-and-fall-of-curaaos-offshore-financial-sector/

[35] https://historiek.net/nederlandsche-handel-maatschappij-nhm-1824/83034/

[36] https://www.cambridge.org/core/journals/financial-history-review/article/perfect-symbiosis-curacao-the-netherlands-and-financial-offshore-services-19512013/9553E156539D00E52F8EC687EBBBD39E#

[37] https://www.irs.gov/pub/irs-trty/nether.pdf ; “Financial Secrecy Index 2020 – Narrative Report on Curaçao”, Tax Justice Network, p.2

[38] https://www.cambridge.org/core/journals/financial-history-review/article/perfect-symbiosis-curacao-the-netherlands-and-financial-offshore-services-19512013/9553E156539D00E52F8EC687EBBBD39E#

[39] https://www.ftm.nl/artikelen/society-notaris-en-nederlandse-bank-lieten-de-zon-opkomen-op-belastingparadijs-curacao?share=TGezH485dPnIh9BMnHBac15fW0V1ddDaiRqsDkLl8%2BJVhwhK8uBqTVqLiu2UCQ%3D%3D

[40] https://www.britannica.com/place/Netherlands-Antilles

[41] https://www.ftm.nl/artikelen/society-notaris-en-nederlandse-bank-lieten-de-zon-opkomen-op-belastingparadijs-curacao?share=TGezH485dPnIh9BMnHBac15fW0V1ddDaiRqsDkLl8%2BJVhwhK8uBqTVqLiu2UCQ%3D%3D

[42] https://www.eerstekamer.nl/wetsvoorstel/33955_belastingregeling_nederland

[43] https://www.ftm.nl/artikelen/society-notaris-en-nederlandse-bank-lieten-de-zon-opkomen-op-belastingparadijs-curacao?share=TGezH485dPnIh9BMnHBac15fW0V1ddDaiRqsDkLl8%2BJVhwhK8uBqTVqLiu2UCQ%3D%3D

[44] https://www.cambridge.org/core/journals/financial-history-review/article/perfect-symbiosis-curacao-the-netherlands-and-financial-offshore-services-19512013/9553E156539D00E52F8EC687EBBBD39E#

[45] https://knipselkrant-curacao.com/oud-notaris-gerard-smeets-overleden-antilliaans-dagblad/

[46] https://www.barrons.com/articles/what-happened-in-1968-can-show-us-why-the-market-is-rising-now-51591178401

[47] https://taxsummaries.pwc.com/united-states/corporate/withholding-taxes

[48] John A. MATHIESON, Paul A. Laudicina, and W. B. Bader, “The Netherlands Antilles: The Impact of Offshore Financial Activities“, SRI International, 1982, p. 5

[49] https://www.macrotrends.net/2015/fed-funds-rate-historical-chart

[50] https://www.leidenlawblog.nl/articles/the-antilles-route-is-back

[51] https://fee.org/articles/the-rise-and-fall-of-curaaos-offshore-financial-sector/

[52] Cornelis Abraham (Flip) de Kam, “Betalen is voor de dommen: over de miljardenmazen in ons belastingstelsel“, Bakker, 1978,

[53] M. J. C. van Beurden, “De Curaçaose offshore: Ontstaan, groei en neergang van een belastingparadijs, 1951-2013“, PhD dissertation, University of Amsterdam, 2018, p. 97

[54] Scott B. Macdonald, “Handbook of Caribbean Economies”, edited by Robert E. Looney, Routledge, 2021, pp. 451-52

[55] John A. MATHIESON, Paul A. Laudicina, and W. B. Bader, “The Netherlands Antilles: The Impact of Offshore Financial Activities“, SRI International, 1982, pp. 67-68

[56] M. J. C. van Beurden, “De Curaçaose offshore: Ontstaan, groei en neergang van een belastingparadijs, 1951-2013“, PhD dissertation, University of Amsterdam, 2018, p. 100

[57] “Statement of William J. Anderson, Director General Government Division before the Subcommittee on Commerce, Consumer and Monetary Affairs, Committee on Government Operations – House of Representatives on federal efforts to define and combat the Tax Haven problem, United States General Accounting Office – Washington D.C. 20548, April 12, 1983, pp. 38-39 ; Anton A. G. Smeets, “Opstellen ter gelegenheid van het 100-jarig bestaan van de Kamer van Koophandel en Nijverheid te Curaçao” edited by O. B.Linker, Curaçao 1984, pp. 241-43

[58] Richard A. Gordon “Tax havens and their use by United States taxpayers-An overview“, Washington, DC: U.S. Internal Revenue Service (IRS), 1981, p. 151

[59] M. J. C. van Beurden, “De Curaçaose offshore: Ontstaan, groei en neergang van een belastingparadijs, 1951-2013“, PhD dissertation, University of Amsterdam, 2018, p. 157-58

[60] Marilyn Doskey Franson, “Repeal of the Thirty Percent Withholding Tax on Portfolio Interest Paid to Foreign Investors”, 6 Nw. J. Int’l L. & Bus. 930, 1984-1985, p. 930

[61] Press Releases of the United States Department of the Treasury: Volume 275, p. 135

[62] Press Releases of the United States Department of the Treasury: Volume 275, pp. 135-36

[63] Press Releases of the United States Department of the Treasury: Volume 275, p. 136

[64] Mark B. Schoeller, “The Termination fo the United States-Netherlands Antilles Income Tax Convention: a Failure of U.S. Policy”, Journal of international business law, Vol. 10, 1988, p. 369

[65] https://www.marxist.com/uprising-in-curacao-against-vicious-austerity.htm

[66] https://fee.org/articles/the-rise-and-fall-of-curaaos-offshore-financial-sector/

[67] Frith Crandall, “The Termination of the United States-Netherlands Antilles Tax Treaty: What Were the Costs of Ending Treaty Shopping”, 9 Nw. J. Int’l L. & Bus. 355, 1988-1989, p. 355

[68] Mark B. Schoeller, “The Termination fo the United States-Netherlands Antilles Income Tax Convention: a Failure of U.S. Policy”, Journal of international business law, Vol. 10, 1988, p. 496

[69] Mark B. Schoeller, “The Termination fo the United States-Netherlands Antilles Income Tax Convention: a Failure of U.S. Policy”, Journal of international business law, Vol. 10, 1988, p. 496

[69] Mutual Assistance in Criminal Matters, May 25, 1973, United States-Switzerland, 27 U.S.T. 2019, T.I.A.S. No. 8302 (entered into force Jan. 23, 1977)

[69] Memorandum of Understanding, Aug. 31, 1982, United States-Switzerland, 22 I.L.M. I.; Mark B. Schoeller, “The Termination fo the United States-Netherlands Antilles Income Tax Convention: a Failure of U.S. Policy”, Journal of international business law, Vol. 10, 1988, p. 504; Mark B. Schoeller, “The Termination fo the United States-Netherlands Antilles Income Tax Convention: a Failure of U.S. Policy”, Journal of international business law, Vol. 10, 1988, p. 496; Mutual Assistance in Criminal Matters, May 25, 1973, United States-Switzerland, 27 U.S.T. 2019, T.I.A.S. No. 8302 (entered into force Jan. 23, 1977); Memorandum of Understanding, Aug. 31, 1982, United States-Switzerland, 22 I.L.M. I.

[70] Mark B. Schoeller, “The Termination fo the United States-Netherlands Antilles Income Tax Convention: a Failure of U.S. Policy”, Journal of international business law, Vol. 10, 1988, p. 504

[71] “Financial Secrecy Index 2020 – Narrative Report on Curaçao”, Tax Justice Network, p.2

[72] Steve R. Vanenburg, Arne Kattouw, “Het nieuw fiscaal raamwerk op de Nederlandse Antillen 1: de Antillen als” nieuwe” vestigingsplaats voor de internationale financiële dienstensector”, Kluwer, 2002, p. 15

[73] “Financial Secrecy Index 2020 – Narrative Report on Curaçao”, Tax Justice Network, p.2

[74] M.J.C. van Beurden, „De Curaçaose offshore. Oorzaken van ontstaan, groei en neergang van een belastingparadijs, 1951-2013“, University of Amsterdam; https://aihr.uva.nl/binaries/content/assets/uva/en/research/phd/summaries/2018/06/summary-beurden-van-tijn.pdf

[75] Parliamentary Papers, the Netherlands, Second Chamber 1994/95, 23046, no. 18

[76] Faroe Metry, “De geschiedenis van de belastingen in de kolonie Curaçao en de Nederlandse Antillen: een onderzoek naar historische gegevens omtrent de wording van de belastingen in eerst de kolonie Curaçao en daarna de Nederlandse Antillen omvattende de periode 1634-2005: tevens een vastlegging van gebeurtenissen op het gebied der belastingen, de bronnen daarvan en conclusies hierover” Stichting Publicaties KPMG Tax and Legal Services, 2006, p. 686

[77] M. J. C. van Beurden, “De Curaçaose offshore: Ontstaan, groei en neergang van een belastingparadijs, 1951-2013”, PhD dissertation, University of Amsterdam, 2018, p. 212

[78] M. J. C. van Beurden, “De Curaçaose offshore: Ontstaan, groei en neergang van een belastingparadijs, 1951-2013”, PhD dissertation, University of Amsterdam, 2018, p. 219-20

[79] T. J. Haan, “Antilliaanse instituties. De economische ontwikkeling van de Nederlandse Antillen en Aruba 1969-1995”, 1998, pp. 218-19

[80] https://fee.org/articles/the-rise-and-fall-of-curaaos-offshore-financial-sector/

[81] https://www.aruba.com/us/our-island/history-and-culture/history

[82] Rose Mary Allen, “The Complexity of National Identity Construction in Curaçao, Dutch Caribbean”, in European Review of Latin American and Caribbean Studies 89, October 2010, p. 118

[83] Rose Mary Allen, “The Complexity of National Identity Construction in Curaçao, Dutch Caribbean”, in European Review of Latin American and Caribbean Studies 89, October 2010, p. 118

[84] https://www.netherlandsandyou.nl/your-country-and-the-netherlands/united-states/about-us/curacao-and-you/about-curacao

[85] https://www.government.nl/latest/news/2010/10/10/10-10-10-a-new-start-for-the-islands-of-the-netherlands-antilles

[86] https://www.tripadvisor.de/Restaurant_Review-g147278-d1046226-Reviews-Iguana_Cafe-Willemstad_Curacao.html

[87] Evelyn Ersanilli, “Focus Migration”, Country Profile n°11 – Netherlands, November 2014, p. 2

[88] https://what-europe-does-for-me.eu/en/portal/1/NL998

[89] Josine Junger-Tas, Ineke Haen Marshall, Dirk Enzmann, Martin Killias, Majone Steketee, Beata Gruszczynska, “Juvenile Delinquency in Europe and Beyond: Results of the Second International Self-Report Delinquency Study”, Springer Science & Business Media, 2009, p. 411

[90] Josine Junger-Tas, Ineke Haen Marshall, Dirk Enzmann, Martin Killias, Majone Steketee, Beata Gruszczynska, “Juvenile Delinquency in Europe and Beyond: Results of the Second International Self-Report Delinquency Study”, Springer Science & Business Media, 2009, p. 411; https://esa.un.org/miggmgprofiles/indicators/files/Curacao.pdf

[91] Josine Junger-Tas, Ineke Haen Marshall, Dirk Enzmann, Martin Killias, Majone Steketee, Beata Gruszczynska, “Juvenile Delinquency in Europe and Beyond: Results of the Second International Self-Report Delinquency Study”, Springer Science & Business Media, 2009, p. 412

[92] https://www.cbs.cw/population-tables

[93] https://www.numbeo.com/cost-of-living/compare_countries_result.jsp?country1=Netherlands&country2=Curacao

[94] Josine Junger-Tas, Ineke Haen Marshall, Dirk Enzmann, Martin Killias, Majone Steketee, Beata Gruszczynska, “Juvenile Delinquency in Europe and Beyond: Results of the Second International Self-Report Delinquency Study”, Springer Science & Business Media, 2009, p. 412

[95] “The Situation of Children and Adolescents in Curaçao”, United Nations Children’s Fund (UNICEF), 2013, p. 49

[96] “The Situation of Children and Adolescents in Curaçao”, United Nations Children’s Fund (UNICEF), 2013, p. 43

[97] “Crime, Violence, and Development: Trends, Costs, and Policy Options in the Caribbean”, A Joint Report by the United Nations Office on Drugs and Crime and the Latin America and the Caribbean Region of the World Bank, March 2007, p. 94

[98] “Crime, Violence, and Development: Trends, Costs, and Policy Options in the Caribbean”, A Joint Report by the United Nations Office on Drugs and Crime and the Latin America and the Caribbean Region of the World Bank, March 2007, p. 94

[99] “Crime, Violence, and Development: Trends, Costs, and Policy Options in the Caribbean”, A Joint Report by the United Nations Office on Drugs and Crime and the Latin America and the Caribbean Region of the World Bank, March 2007, p. 101

[100] http://curacaochronicle.com/columns/curacao-small-island-big-problems-part-3-war-against-drugs-or-the-curacao-connection/

[101] http://retro.nrc.nl/W2/Nieuws/1999/11/16/Vp/05.html

[102] http://retro.nrc.nl/W2/Nieuws/1999/11/16/Vp/05.html

[103] https://eenvandaag.avrotros.nl/item/wie-zijn-de-no-limit-soldiers/

[104] http://nazaritze-lionzman.blogspot.com/2016/06/the-no-limit-soldiers-organized-crime.html

[105] https://soualigayouth.wordpress.com/2021/04/07/shurendy-tyson-quant-and-his-no-limit-soldiers/

[106] https://ocindex.net/country/netherlands

[107] https://www.youtube.com/watch?v=g_sQKNf1mJE

[108] https://revu.nl/artikel/2827/de-gangs-buena-vista-city-en-no-limit-soldiers-voeren-oorlog-op-curacao

[109] http://curacaochronicle.com/main/half-million-guilders-for-murder-helmin-wiels/

[110] https://www.bbc.com/news/world-latin-america-22424009

[111] http://curacaochronicle.com/judicial/life-sentence-for-murder-helmin-wiels-stands-in-court-of-cassation/