LA MONTAÑA ENCANTADA Y LOS GNOMOS DE LAS FINANZAS

Es un país que tiene un tercio del tamaño de Londres o Roma, y la mitad de Berlín. Tiene poco más de 60.000 habitantes, un Producto Interior Bruto comparable al de Burundi y Sierra Leona, que además está depositado, a nombre de clientes extranjeros, en las cajas fuertes de los bancos. Es un conjunto de valles enclavados en las montañas de los Pirineos, a dos horas en coche de Barcelona o Perpiñán, cuya capital, Andorra La Vella, es un imponente colapso de hormigón, cuyas calles están llenas de oficinas de cambio, tiendas de fumadores y relojeros, y donde las actividades culturales se concentran casi todas en las parroquias, que siguen siendo el centro de la vida social.

En los últimos diez años, este país ha estado en el centro de uno de los peores escándalos financieros y criminales del planeta, un escándalo que probablemente ha sido causado por la despreocupación con la que los poderosos de Andorra tratan a algunos de los gánsteres más peligrosos del planeta, convencidos quizás de que este país de gnomos y hadas podría mantenerlos a salvo de las consecuencias y la venganza. La realidad cogió por sorpresa a los banqueros, a los políticos y a la población de Andorra, y durante unas semanas pareció que la situación era irreversible y que los bancos de la pequeña ciudad de los Pirineos cerrarían, desapareciendo en un torbellino de deudas que arrastraría a todos los propietarios de cuentas corrientes a una vorágine que destruiría sus vidas. Algo que, ahora que el gobierno ha encontrado una solución, hay que evitar olvidar o considerar una nimiedad.

Gente orgullosa de las montañas encantadas

Vista de Andorra La Vella, capital de Andorra[1]

Andorra es un lugar que nunca imaginarías. Es tan pequeño -es el sexto país más pequeño de Europa, con una superficie de 468 km² y algo menos de 80.000 habitantes[2]– que cruzarlo de una frontera a otra, por ejemplo por la CG-2 a lo largo de unos 40 km, lleva poco más de cuarenta minutos, teniendo en cuenta que el trayecto transcurre por carreteras que suben curva tras curva, curva cerrada tras curva cerrada, a lo largo de picos montañosos deshabitados[3]. Apretada entre las fronteras de Francia y España y enclavada en la vertiente oriental de la cordillera de los Pirineos, Andorra tiene un clima alpino, que va desde los 900 metros del valle de Riu Runer hasta la cumbre de Coma Pedrosa (2.942 metros). La nieve está por todas partes, para deleite de los esquiadores en los más de 300 km de pistas bien equipadas.

Los hallazgos arqueológicos demuestran que el hombre ya frecuentaba este lugar en el año 3500 a.C., especialmente en las cuevas y valles de clima más templado[4]. Luego, siglos de aislamiento, hasta que Carlomagno -considerado el fundador de Andorra, como explica el himno nacional, «El Gran Carlemany»[5]– los descubrió. Según la leyenda, los habitantes ayudaron al ejército franco en la batalla contra los árabes dirigida por Marcos Almugaber y el rey Carlos, en agradecimiento, declaró a los habitantes de Andorra «pueblo soberano» en el año 788, una pequeña guarnición de montaña contra los conquistadores árabes[6]. El país formó parte del Imperio hasta su caída en el año 843, momento en el que el rey Carlos II, conocido como «El Calvo», traspasó Andorra al conde Sunifredo I de Barcelona, que adquirió el título de conde de Cerdagna y Urgell[7].

Durante los siglos IX y X, la dinastía de los Condes amplió sus posesiones en los valles andorranos mediante la adquisición, unión e intercambio de tierras. Las posesiones de los obispos de Urgel crecieron, sobre todo gracias a las donaciones de los nobles de Urgel, y creció el poder eclesiástico, símbolo de estabilidad, mientras a su alrededor los nobles se casaban y mataban entre sí en agrias disputas dinásticas, prevaleciendo al final la familia Foix[8].

El 8 de septiembre de 1278, el obispo de Urgell y el conde de Foix firmaron el «Acta de Paréage», según la cual se concedía a Andorra una doble soberanía: el conde y el obispo eran príncipes de Andorra, siempre que vivieran fuera de las fronteras y cedieran el poder ejecutivo a sus «vicarios»[9]. Diez años más tarde, el 6 de diciembre de 1288, un segundo «Acta de Paréage» estipuló que Andorra pagaría impuestos anuales tanto a España como a Francia, un tratado que sigue siendo válido en la actualidad[10]. Esto significaba que Andorra era la nación más antigua de Europa, ya que Suiza sólo había nacido en 1291[11].

En 1419, Andorra obtuvo el permiso para formar el Consejo de las Tierras, más tarde rebautizado como Consell General: las familias más influyentes elegirían a sus representantes[12]. En los siglos siguientes, Andorra mantuvo su independencia y su estatus de neutralidad, sus habitantes estaban exentos de servir en el ejército y, por tanto, no estaban sujetos al pago de impuestos militares y derechos comerciales.

Noviembre de 1949, frontera entre Andorra y España, cuando la carretera principal del Principado aún no estaba pavimentada y la gente que iba a Barcelona caminaba kilómetros antes de llegar al autobús español[13]

La independencia sólo se vio amenazada durante la Revolución Francesa: en 1794 el Acta de Peréage fue suspendida por los revolucionarios y, en un intento de capturar al obispo de Urgell, las tropas francesas entraron en Andorra: los representantes de los valles convencieron al general francés Chabrot de que renunciara[14]. El propio Napoleón restableció el Acta de Peréage. Dijo: «Andorra es una curiosidad política que debe ser preservada»[15].

Un pueblo pequeño pero belicoso[16]: en 1915 Andorra declaró la guerra a Alemania pero, debido a la escasez de sus recursos, no participó en los combates – por eso todo el mundo se olvidó de la declaración de guerra cuando se firmó el Tratado de Versalles, y Andorra permaneció en estado de beligerancia formal hasta 1939[17]. El pueblecito de la sierra también fue olvidado durante la Guerra Civil española: entre 1936 y 1940 estuvo estacionado en el principado un destacamento del ejército francés, que luego fue sustituido, tras la invasión de Francia, por un destacamento de la Wehrmacht nazi, pero nadie amenazó nunca las puertas de la ciudad[18].

Así que el cambio en la aldea encantada es muy lento. La democracia no se introdujo en Andorra hasta 1993[19], bajo el liderazgo de Francesc Areny Casal[20]. Aún hoy, Andorra es el único país del mundo, junto con la República de San Marino, que tiene una diarquía: los dos jefes de Estado, también llamados copríncipes, son oficialmente el Presidente de la República y el Príncipe de Urgell.

Los dos príncipes están representados por dos delegados, tienen poderes limitados (no pueden vetar los actos del gobierno), pero conservan su autoridad para aprobar los acuerdos con Francia y España y los acuerdos internacionales sobre defensa, seguridad interior, integridad territorial, representación diplomática y cooperación judicial[21]. El parlamento unicameral se compone de 28 miembros, elegidos cada cuatro años, 14 de los cuales representan a la circunscripción nacional y 14 a las siete «parroquias» (las áreas territoriales administrativas): el parlamento nombra al primer ministro, responsable del ejecutivo[22].

La revolución andorrana y el auge del contrabando

Septiembre de 1933: camiones del ejército francés vigilan la entrada de las oficinas de la FHASA Después de meses de disturbios, tras la ocupación de la Casa Del Vall el 5 de abril, los ciudadanos de Andorra se muestran indiferentes[23]

La génesis histórica de Andorra y sus peculiaridades geográficas y políticas le dieron un destino ineludible: el contrabando[24]: a pesar de que las tropas fronterizas tenían órdenes de disparar, hay pruebas oficiales del florecimiento de esta actividad económica como base del sistema de bienestar andorrano ya en 1907[25]. En cuanto a la agricultura y el pastoreo, ya habían cambiado profundamente con la construcción en 1930 de la central hidroeléctrica FHASA (Forces Hidroelèctriques d’Andorra SA), una iniciativa de los industriales catalanes Damià Mateu Bisa y Miquel Mateu Pla[26], que trajo al Principado electricidad (hasta entonces sólo garantizada durante unas horas al día por la pequeña central hidroeléctrica de Sant Julià de Lòria, construida en 1913[27]), agua corriente y carreteras pavimentadas[28].

El 27 de marzo de 1929, el Consell General concedió a FHASA la explotación de los recursos hídricos de los pueblos de Escaldes y Sispony durante 75 años: El acuerdo estipulaba que, a cambio, la FHASA construiría todas las infraestructuras correspondientes… En el Principado de Andorra vivían 3.500 personas, la FHASA acogió a 1.500 personas durante cinco años, procedentes de toda la Península Ibérica[29], lo que creó un clima de intolerancia y discriminación, y dio lugar a actos de vandalismo, que culminaron el 5 de abril de 1929 con la ocupación del edificio gubernamental (la Casa del Vell) por unos 500 andorranos enfadados, que fueron repelidos por los gendarmes franceses: un acto tan extraordinario que todavía se llama «la Revolución de Andorra»[30]. Pero a estas alturas se han roto los bancos, adiós al aislamiento: gracias al florecimiento del contrabando y la construcción, las leyes fiscales y la protección del secreto bancario, la población de Andorra se ha multiplicado por diez en los últimos 90 años, y el número de inmigrantes ha convertido a las familias originales en una ínfima minoría[31].

Una minoría que tiene su propio orgullo y sus tradiciones: el patrón de los contrabandistas es el mismísimo Satanás, que un día, mientras montaba un semental en el camino de herradura de Canillo (construido por los contrabandistas en la época de Napoleón), pierde el control: el caballo cae por un barranco, el diablo se aferra con sus garras a la orilla del camino, dejando unas marcas eternas que ahora son el monumento al contrabando en la Roca de la Salve, en el que están grabadas las garras del diablo[32].

Al final de la Segunda Guerra Mundial, en los sinuosos caminos de ovejas (todavía no hay carreteras asfaltadas en Andorra) que sólo se podían recorrer a caballo o en moto, se instalaron decenas de chabolas que vendían tornillos, telas, madera y algodón, cigarrillos, relojes de carne y sopas en lata, zapatos, vino, electrodomésticos y productos alimenticios. No se trata de un comercio secreto, sino de una auténtica tradición cultural, parte de la cual se lleva a cabo en Barcelona, Huesca o Lleida: allí, los comerciantes andorranos venden coches franceses con matrícula andorrana, comprados en Perpiñán a la mitad del precio por el que se revenderán[33].

Cómo el contrabando se convirtió en un banco

Junio de 1949: justo después de la frontera, en el cruce con el camino de mulas de los contrabandistas, las amas de casa andorranas, recién bajadas del autobús, compran pulseras, ropa, fruta y cigarrillos[34]

La explosión demográfica y el inicio de nuevas actividades industriales y comerciales (así como el florecimiento del contrabando) también trajeron bancos al Principado: en 1930 Manuel Cerqued, patriota y visionario, abrió las primeras sucursales del Banc Agricol i Commercial d’Andorra (BACA)[35]. El BACA obtuvo el estatus de banco concesionario para todos los que siguieran sus pasos, quedando así exento de cualquier carga fiscal, mientras que cualquier otro banco que obtuviera una licencia debía aplicar un tipo impositivo del 5% sobre sus operaciones que se redistribuiría entre el Consell General y el banco concesionario -y como Andorra no tenía moneda propia y las instituciones no tenían control sobre la circulación de la moneda, el BACA y el Consell General decidieron -el segundo país del mundo después de Liechtenstein (1926)- establecer el secreto bancario[36]. Esta posición de preeminencia se ha mantenido, aunque BACA, tras absorber a Bank Reig, cambió su nombre por el de Andbank en 2001[37].

En 1934 el Consell General autorizó la apertura de una sucursal de La Caixa de Pensions de Barcelona[38] que, al ser un banco extranjero, sólo estaba autorizada a gestionar libretas de ahorro[39]. Para los contrabandistas todo esto está muy bien: entre 1931 y 1947, debido a la guerra civil y a la ocupación alemana de Francia, este sector se vuelve absolutamente hegemónico en la economía andorrana[40].

Entre 1936 y 1937 la guerra llevó a España al colapso financiero, impulsado por una inflación galopante y una falta crónica de liquidez, por lo que el Consell General inyectó una cantidad considerable de pesetas en el mercado ibérico, prestadas a cambio de tabaco, pieles, lana, neumáticos y repuestos para coches y camiones[41]. Con la ocupación nazi se produjo un auge de la actividad de cambio de divisas, porque muchos franceses huían, y estos dos factores hicieron que el aumento medio de la suma de los depósitos bancarios creciera a un ritmo medio anual cercano al 25%[42].

A partir de 1937, Lluís Aymat d’Encamp, Jane Huillier y Josep Josa d’Escaldes[43] dirigen una empresa de cambio de moneda junto con el Banco Cassany, y en 1938 nace también Le Comptoir Andorran de Change[44]. En 1949, con el fin de la guerra civil y la Segunda Guerra Mundial, muchos países europeos impusieron restricciones monetarias, lo que obligó a los bancos andorranos a operar únicamente a través de bancos suizos. El nuevo control de cambios dificultó la realización de operaciones de cambio con Francia y España, lo que provocó una drástica reducción de los depósitos bancarios, dejando la supervivencia de la economía local cada vez más en manos del contrabando[45].

Esta pérdida de soberanía no se produce sin sufrimiento. La necesidad de defender el sistema cerrado se hace cada vez más acuciante: a finales de 1949 Bonaventura Riberaygua Argelich[46], accionista del BACA y secretario del Consell General desde 1935, obtiene la licencia para fundar el Crédit Andorrà, del que es el único propietario, y nombra a su hijo Ramón Riberaygua Esteve director general[47]. Crèdit Andorrà compró el 100% de la sucursal andorrana de Caixabank en 2005 y, al año siguiente, el banco vendió el 46,35% de sus acciones a otros ciudadanos andorranos[48].

Mayo de 1949: Un coche de contrabandistas de cigarrillos vende su mercancía a los habitantes de Andorra La Vella[49]

Pero los cambios impuestos por el sistema bancario internacional siguieron teniendo efectos indeseables: en 1950 la justicia andorrana suspendió el derecho del BACA a cobrar el 5% en las transacciones realizadas en el territorio por otras entidades, decisión que posteriormente ratificó el Consell General[50]. El mismo Consell General deroga la anterior normativa bancaria y trata de introducir medidas de proteccionismo financiero: a) la obligación de desembolsar un millón de pesetas en el momento de la fundación; b) la obligación de que cada nuevo banco sea propiedad exclusiva de ciudadanos andorranos; c) para los demás, la participación de accionistas extranjeros no puede superar un tercio del capital social[51].

El 21 de abril de 1956, el Banco Reig[52] (fundado por Julià Reig Ribó[53]) abre sus puertas; en septiembre de 1956, el Banco Mora inicia su actividad[54]. Ese mismo año, el Banco Cassany pasó de ser una oficina de cambio a un banco universal, y también se fundó el BIM Banc Immobiliari i Mercantil[55]. En 1958 comenzó a funcionar el Banco Coma (fundado por Josep Coma Maestre[56]). En todas estas nuevas instituciones, la presencia de capital extranjero quedaba oculta por la protección ofrecida por una serie de testaferros, y en 1957 el gobierno decidió suspender la concesión de licencias bancarias ad libitum[57].

En los años siguientes, el crecimiento del centro financiero se produjo a través de la fusión de bancos ya existentes, como la Banca Privada d’Andorra SA, creada en 1993 mediante la fusión de Banca Cassany y Caixa de Catalunya[58]. Para controlar esta evolución, se creó una autoridad de supervisión, la AFA Autoritat Financera Andorrana, que supervisa los siguientes bancos[59]: a) Andorra Banc Agrícol Reig, creado en agosto de 2001 tras la fusión entre BACA Banc Agrícol i Comercial d’Andorra y Banca Reig[60]; b) Banc Sabadell d’Andorra, fundado en 2000 con una alianza entre el grupo español Banc Sabadell y un consorcio de empresarios andorranos[61]; c) Crèdit Andorrà, fundado en 1949[62]; (d) el Mora Banc Grup, fundado en 1949 como Banca Coma y rebautizado como Banc Internacional d’Andorra en 1970 y como Mora Banc Group en noviembre de 2011[63]; (e) Vall Banc, fundado en junio de 2015 como una «mala empresa» para administrar las pérdidas de BPA Banca Privada d’Andorra tras los escándalos que la golpearon, sólo para ser adquirido en 2016 por JC Flowers[64].

En 2006 Andorra, gracias a un acuerdo con la Unión Europea, se incorporó a la zona euro y al Tratado de Schengen[65], y se vio obligada a armonizar su sistema jurídico con el del sector bancario y financiero de Bruselas[66]. También se darán pasos importantes hacia la transparencia bancaria: en 2015, Andorra se convertirá en el 48º país firmante de la Declaración de la OCDE[67] sobre el intercambio automático de información en materia fiscal[68], el compromiso de acabar con el secreto bancario y la aceptación de normas sobre la persecución de evasores fiscales y blanqueadores de dinero de otros países[69].

El Principado realizará el primer intercambio de datos sensibles durante 2017 con 41 países, y en 2019 ya se habrá compartido información con 73 jurisdicciones, llegando a 95 en 2020[70]. A pesar de ello, Andorra sigue siendo un paraíso privilegiado: el tipo general del impuesto de sociedades y del impuesto sobre la renta de las personas físicas es del 10% y los ingresos de los no residentes, gravados sólo al 10%, seguirán haciendo de Andorra un paraíso fiscal[71].

El descenso a los infiernos de la Banca Privada de Andorra

La fachada de una sucursal de la Banca Privada de Andorra

BPA Banca Privada d’Andorra, propiedad de la familia Cierco y presidida por Higini Cierco Noguer[72], es un referente para miles de inversores, con oficinas en Uruguay, Luxemburgo, España y Panamá[73]. La adquisición en 2011 de Banco Madrid convierte a BPA en la primera entidad que posee también una licencia bancaria española[74], que salió indemne de la crisis de la deuda soberana europea de 2010, cerrando en 2013 con unos activos de 20,5 millones de euros[75]. En 2015 Oriol Ribas, vicepresidente de Andbank, dijo en una entrevista concedida al New York Times que «la crisis de 2008 fue una especie de bendición para Andorra. Muchos clientes extranjeros acudieron a nosotros porque estaban disgustados por lo que sus bancos les habían vendido»[76].

Resultó que esos clientes se sintieron bastante atraídos por la actitud del banco de desafiar los límites de la legalidad. El 10 de marzo de 2015, el sector bancario andorrano se vio sacudido por un gran escándalo: FinCEN (Financial Crimes Enforcement, la oficina del Departamento del Tesoro de Estados Unidos que recopila y analiza información sobre las transacciones financieras con el fin de luchar contra el blanqueo de capitales nacional e internacional, la financiación del terrorismo y otros delitos financieros)[77] publicó un documento[78] en el que se afirmaba: «La Financial Crimes Enforcement Network (…) ha nombrado hoy a BPA Banca Privada d’Andorra como una de las principales instituciones financieras extranjeras en materia de blanqueo de capitales (…). Durante varios años, los gestores de BPA han facilitado a sabiendas transacciones en nombre de blanqueadores de dinero para organizaciones criminales transnacionales»[79].

El informe final de la directora del FinCEN, Jennifer Shasky Calvery, no deja lugar a dudas: «Los corruptos gestores financieros de BPA y los débiles controles contra el blanqueo de capitales han convertido a BPA en un vehículo de fácil acceso para que los blanqueadores de dinero canalicen las ganancias del crimen organizado, la corrupción y el tráfico de personas a través del sistema financiero estadounidense (…). El anuncio de hoy es un paso fundamental para hacer frente a la atroz conducta de esta institución financiera comprometida y para enviar el mensaje de que Estados Unidos tomará medidas enérgicas para proteger la integridad de su sistema financiero de los actores criminales»[80].

Las acusaciones detalladas del FinCEN contra BPA son muy graves: uno de los miembros de la dirección de BPA habría realizado negocios con Andrei Petrov[81], un blanqueador de dinero que trabaja para organizaciones criminales rusas, sospechoso de tener vínculos con el mafioso ruso Semion Mogilevich, uno de los diez criminales más buscados por el FBI[82] y socio comercial de Vladimir Putin y Donald Trump[83]. Un segundo gestor aceptó supuestamente comisiones exorbitantes para idear un plan de blanqueo de dinero para delincuentes venezolanos a través de empresas ficticias y complejos productos financieros para desviar fondos de la empresa petrolera estatal PDVSA Petróleos de Venezuela por valor de unos 2.000 millones de dólares[84].

Un tercer gestor habría aceptado sobornos a cambio de realizar transacciones económicas para un delincuente y marchante de arte chino, Gao Ping, que fue detenido en 2012 por blanqueo de capitales y tráfico de personas en la operación policial española conocida como «Operación Emperador» y que permitió detener a más de un centenar de personas que formaban parte de una organización china que operaba en España[85], y cuyos principales operadores eran un empleado suizo del banco HSBC, Marc Pérez[86], y el financiero belga François Leiser[87].

El castillo de naipes comienza a desmoronarse

Los presidentes de BPA, los hermanos Higini y Ramón Cierco, y su director general, Joan Pau Miquel

La noticia provocó el pánico entre los clientes de BPA que, temiendo que el banco quebrara, intentaron recuperar su dinero corriendo a la ventanilla[88]. La embestida puso de rodillas al banco, y fue frenada por la inmediata intervención de las autoridades, que prohibieron retirar más de 2.500 euros por persona[89] y bloquearon las transferencias al extranjero[90]. Se trataba de una medida drástica pero necesaria, ya que la quiebra del BPA habría traído consigo el impago de toda la nación andorrana. Mientras tanto, Banco Madrid, filial al cien por cien de BPA, que tiene un consejo de administración independiente de la matriz y está supervisado por el Banco de España, es asaltado por las autoridades españolas[91]: en mayo de 2014, Banco Madrid gestionaba 5.350 millones de euros, es decir, el 60% de los depósitos del grupo BPA[92].

El Consejo de Administración de Banco Madrid dimite en bloque «en defensa de los intereses de empleados y clientes» y con el objetivo último de facilitar la actuación de los inspectores[93]. Este consejo está compuesto, hasta el momento de la dimisión, por: José Pérez Fernández, presidente de la entidad y ex director del servicio de supervisión del Banco de España; Joan Pau Miquel Prats, consejero delegado; Higini Cierco Noguer y Ramón Cierco Noguer (ambos miembros de la familia que es accionista mayoritaria de BPA); Ricard Climent Meca; Soledad Núñez Ramos, ex directora general del Tesoro, y el secretario Rodrigo Achirica Ortega[94]. Hay que recordar que Banco Madrid ya se había encontrado en las noticias poco antes, en 2014, gracias al «Caso Pujol», el fraude de 1,3 millones de euros perpetrado por una familia de la aristocracia catalana[95].

Tanto el gobierno como la población están sacudidos por el miedo. El jefe del gobierno andorrano, Antoni Martí, trasladó inmediatamente el caso a la Fiscalía y al Instituto Financiero Andorrano, enviando supervisores para investigar y «garantizar la continuidad de las operaciones normales de la entidad, proteger a sus clientes y asegurar el buen nombre y la integridad del mercado financiero andorrano»[96]. Por su parte, BPA afirma que «el Consejo de Administración continuará con sus funciones y abrirá una investigación interna»[97].

Por parte de Estados Unidos, el FinCEN decide imponer una regulación muy estricta (NPRM) al sistema bancario andorrano, es decir, dos medidas destinadas a limitar la «capacidad operativa» de BPA, prohibiendo a las entidades norteamericanas la apertura o el mantenimiento de transacciones con BPA y aplicando además una vigilancia adicional[98]. El 12 de marzo de 2015, el INAF (Instituto Nacional Andorrano de Finanzas) suspende al consejo de administración de BPA, al director general y a otros dos altos cargos y nombra a comisarios independientes para que asuman el control total de BPA[99]. El 13 de marzo de 2015, las fuerzas del orden andorranas detienen al director general de BPA, Joan Pau Miquel Prats, acusado de blanqueo de capitales[100]. La AFA Autoritat Financera Andorrana impone a Higini Cierco Noguer cuatro multas por un total de 223.000 euros, acompañadas de la prohibición a perpetuidad de ocupar cargos en cualquier empresa andorrana[101]. Una medida que alivia las tensiones con Estados Unidos, hasta el punto de que el FinCEN afirma que «BPA ya no es una preocupación principal como institución de blanqueo de capitales»[102].

Sin embargo, Standard & Poor’s y Fitch rebajan la calificación del país a BBB (calidad media inferior), con una tendencia negativa[103]. Desastre. Por ello, en abril de 2015, el Parlamento andorrano promulga una ley de reestructuración bancaria, creando la Agència Estatal de Resolució d’Entitats Bancàries (AREB), organismo que toma el control de BPA el 27 de abril de 2015[104]. Tres meses más tarde, la AREB aprueba un plan de resolución que prevé la separación de las entidades consideradas «malas» (activos, pasivos y clientes) de BPA, mientras que la parte «buena» se transferirá a un banco puente y éste se venderá. En julio de 2015, se crea, por tanto, Vall Banc[105], filial al 100% de la AREB, registrada en el INAF y supervisada por la Autoridad de Supervisión Bancaria de Andorra, desempeñando el papel de «empresa mala»[106].

La entrada a la sede de BPA en Andorra La Vella

En mayo de 2015, los hermanos Cierco, accionistas mayoritarios de BPA, a través del bufete norteamericano Lewis Baach, intentaron contrarrestar la actuación del FinCEN tratando de rehabilitar a la entidad, identificando algunos posibles errores de procedimiento en las investigaciones: el bufete presentó un informe a Jennifer Shasky en el que impugnaba en primer lugar que, por parte del propio FinCEN o de otro organismo de investigación norteamericano, nunca se contactara con los responsables antes de tomar medidas[107]. De este modo, la autoridad estadounidense llegó de forma precipitada e incorrecta a un veredicto que no se basa en ninguna prueba concreta: por el contrario, afirma el bufete, habría bastado con ponerse en contacto con el banco o con las autoridades andorranas, que ya llevaban años investigando los cuatro casos sospechosos, optando en cambio por crear «un enorme impacto en los 1.000 empleados repartidos en sus 34 sucursales y en más de 25.000 depositantes»[108].

En resumen, según la familia Ciercos, el FinCEN abusó de su poder y se comportó de forma ilegal[109]. Las acusaciones de Manuel Verela, abogado de Lewis Baach, se dirigen también al Gobierno del Principado, que al no dar a conocer los detalles de la auditoría[110] realizada por Pwc[111], y evitar una resolución pactada, ha puesto en riesgo al banco y a toda la población andorrana[112]. Al mismo tiempo, los hermanos Ciercos están negociando con el Gobierno para obtener una indemnización por la expropiación del banco, cuantificada en 375 millones de euros, equivalente al 75% del valor de su propiedad antes de la crisis[113]. Todo esto mientras el principado se esfuerza, hasta ahora sin éxito, en vender Vall Banc.

En noviembre de 2016, el fiscal Carlos García-Berro, encargado de la quiebra de Banco Madrid, confirma: la culpa es de los gestores del banco que hicieron la vista gorda ante las prácticas de blanqueo de dinero de los delincuentes rusos y chinos, y no de las autoridades estadounidenses que dieron la voz de alarma ni de los acreedores que, aterrorizados, retiraron 124 millones de euros de sus cuentas en apenas tres días[114]. El magistrado pide que se condene a la dirección y a la propiedad del banco y que no tengan derecho a indemnización, sino que devuelvan el dinero de su bolsillo y se les prohíba cualquier actividad financiera durante cinco años[115].

Otro magistrado, Carlos Nieto, tiene una opinión diferente: los dos principales accionistas de BPA, los hermanos Ramón e Higini Cierco y el ex director general Joan Pau Miquel, deben ser absueltos porque «no hay una sola prueba que demuestre la responsabilidad del banco o de sus directivos en la situación de quiebra»[116]. La venta de Vall Banc se producirá finalmente en marzo de 2016 y se sellará formalmente en julio[117], cuando la firma de inversión neoyorquina JC Flowers & Co. (JCF) se adjudica la parte «buena» de BPA por 29 millones de euros[118].

5 de abril de 2019: Cientos de ciudadanos venezolanos reducidos a la miseria por el escándalo de los vertederos de tormentas de BPA y PDVSA abandonados por la empresa china que defraudó al gobierno de Caracas y a la población local[119]

JCF es propiedad del multimillonario californiano James Christopher Flowers[120]. Un hombre que tiene a sus espaldas muchas operaciones financieras sin escrúpulos, especialmente en España: con JCF intentó insistentemente, en los últimos años, comprar un banco, sin haber obtenido nunca la aprobación de las autoridades madrileñas[121] -dejándose guiar por su esquema especulativo: el de adquirir entidades a precio de ganga en plena crisis[122]. La razón es obvia: el propio James Christopher Flowers describe su modelo de negocio como una «bailarina muy malvada» que baila sobre las tumbas de los muertos[123].

Esta vez es diferente. Las autoridades andorranas están realmente desesperadas y venden Vall Banc, según los hermanos Ciercos, «a precio de ganga»: 7,5 millones de euros iniciales y la promesa de nuevas inyecciones de liquidez en caso de que sean necesarias por la evolución económica del banco[124]. No es una apuesta fácil: JCF sólo tiene seis meses para garantizar un capital nominal de 125 millones de euros, por lo que la única vía imaginable es la venta de activos[125].

La cosa no acaba ahí. En septiembre de 2018, los hermanos Ciercos presentan una querella por un supuesto fraude de más de 80 millones de euros relacionado con el traspaso entre BPA y Vall Banc, y la posterior venta a JCF[126]. Entre los acusados hay una veintena de personas: directivos de la administración estatal andorrana, gerentes de Vall Banc y JC Flowers[127]. La AREB (Agència Estatal de Resolució d’Entitats Bancàries d’Andorra) está acusada de prevaricación, administración infiel y blanqueo de capitales. La AREB (Agència Estatal de Resolució d’Entitats Bancàries d’Andorra) habría transferido ilegalmente 70 millones de euros de BPA a Vall Banc para que este último pudiera empezar a operar con una emisión de bonos convertibles en acciones por el mismo importe[128].

Sin embargo, según la acusación, en los balances de Vall Banc había 96,5 millones de depósitos iniciales cuando abrió sus oficinas… ¿de dónde salieron esos 26,5 millones de euros extra? Según los informes periciales encargados por los Cierco, JC Flowers no desembolsó más de 15 millones por la compra de Vall Banc, lo que supuso una pérdida adicional de 55 millones de euros, operaciones todas ellas que enriquecieron ilegalmente a JCF, con la complicidad de dos organismos, la AREB y el Instituto Nacional Andorrano de Finanzas[129].

Demasiado pequeño para atreverse a hacer justicia

15 de marzo de 2018: la población andorrana sale a la calle para protestar contra la política del Gobierno, al que acusan de hacer pagar a los ciudadanos el desastre de la BPA a través de la reforma fiscal y de la administración pública[130]

Los tribunales siguen trabajando. Se trata de una serie de procedimientos engorrosos, ralentizados además por el hecho de que varios magistrados andorranos (como es obvio en un país con tan pocos habitantes) son recusados por evidentes conflictos de intereses y sospechas de connivencia[131]: un carrusel en el que cada sección del Tribunal anula los veredictos de la anterior[132]. Un carrusel en el que participan las más altas autoridades del Estado, como el ex jefe de gobierno Antoni Martí[133].

Junto a él están citados otros hombres poderosos, como el ex ministro de Economía Jordi Cinca, ya implicado en un caso de contrabando de oro y diamantes con narcos sudamericanos con el grupo Orfund[134] -la empresa minera de Juan Samarra Naudi que, en 1999, abrió en Andorra una refinería de oro que debía procesar el metal procedente de minas fantasma de África Occidental[135] y que fue presuntamente estafada por el Gobierno andorrano[136]. Junto a él, el ex ministro de Asuntos Exteriores Gilbert Saboya y los antiguos responsables de la Agencia Andorrana de Supervisión Bancaria (AFA) también se enfrentan a un juicio por el escándalo de BPA[137].

Los juicios se suceden entre vericuetos, pinchazos telefónicos, delirios, murmuraciones, llamadas de auxilio, nadie en este minúsculo Estado parece ser lo suficientemente honesto o poderoso como para mantenerse al margen de la inmensa marea de lodo[138], para llegar al punto de que, en febrero de 2021, la agencia EFE, el Institut de Drets Humans d’Andorra y la entidad Drets pidan la imputación del ex presidente del Gobierno Mariano Rajoy y de todos sus ministros[139].

Pero hay que ser escéptico sobre la posibilidad de llegar a sentencias inequívocas y satisfactorias: en un país donde los bancos gestionan una riqueza total que supera 17 veces el PIB nacional, esperar que haya transparencia, equidad y control gubernamental es una quimera. Por eso, a pesar de años de esfuerzos y compromisos, Andorra sigue estando en la lista negra de la OCDE, la que define a los Estados canallas como aquellos que no son de fiar y no garantizan la equidad, el respeto a la ley o el respeto al cliente[140]. Andorra es demasiado pequeña para poder permitirse jugar limpio en la gran mesa verde de las finanzas internacionales, y nadie en esos valles y montañas olvidados quiere hacerlo. Ellos, hijos y nietos de los contrabandistas de hace un siglo, están orgullosos de sus orígenes.

 

[1] https://unsplash.com/photos/htxYtc81yxA

[2] https://ugeo.urbistat.com/AdminStat/it/fr/demografia/dati-sintesi/andorra/998/2

[3] http://www.deagostinigeografia.it/wing/wing-mappe.jsp?idpaese=005

[4] http://www.madrerussia.com/storia-di-andorra-e-di-come-un-russo-ne-divenne-il-re/

[5] https://www.hymne-national.com/en/national-anthem-andorra/

[6] http://www.andorramania.com/histoire_gb.htm

[7] https://blogs.udima.es/historia/capitulo-10-liechtenstein-y-andorra-los-principados-alpino-pirenaicos/

[8] https://www.paesionline.it/panoramica-andorra/cultura

[9] http://www.madrerussia.com/storia-di-andorra-e-di-come-un-russo-ne-divenne-il-re/

[10] https://www.cultura.ad/historia-d-andorra

[11] https://www.lexilogos.com/declaration/suisse_patto_federale.htm

[12] https://it.linkfang.org/wiki/Consell_General_d%27Andorra

[13] https://www.international-club-andorra.com/andorra-club-intercomm/andorra-history-stories/incredible-andorra-national-geographic-august-1949/

[14] http://cdigital.dgb.uanl.mx/la/1080012304/1080012304.PDF (“Historia de la Republica De Andorra” – D. Luis Dalmau De Baquer – 1849 – pg. 26)

[15] http://cdigital.dgb.uanl.mx/la/1080012304/1080012304.PDF (“Historia de la Republica De Andorra” – D. Luis Dalmau De Baquer – 1849 – pg. 32)

[16] Fernando De los Ríos y Urruti, “Vida e instituciones del pueblo de Andorra. Una supervivencia señorial”, Sydney 2018

[17] http://www.newsandsociety.net/index.php?option=com_content&view=article&id=143:tra-i-pirenei-il-principato-di-andorra&catid=2:dallestero&Itemid=11

[18] http://www.newsandsociety.net/index.php?option=com_content&view=article&id=143:tra-i-pirenei-il-principato-di-andorra&catid=2:dallestero&Itemid=11

[19] https://www.giurcost.org/studi/Andorra.pdf

[20] http://www.consellgeneral.ad/ca/arxiu/arxiu-de-lleis-i-textos-aprovats-en-legislatures-anteriors/ii-legislatura-1997-2001/consellers-generals-del-1997-2001/francesc-areny-casal-1

[21] https://www.setupandorra.com/en/news/the-guide-of-the-political-organizations-and-government-of-the-principality-of/

[22] https://www.setupandorra.com/en/news/the-guide-of-the-political-organizations-and-government-of-the-principality-of/

[23] https://serhistorico.net/2020/09/20/huelga-en-los-valles-la-cnt-en-la-revolucion-de-andorra-de-1933-miguel-g-gomez/

[24] Maria Jesús Lluelles Larrosa, “La transformació econòmica d’Andorra”, in “Treballs de la Societat Catalana de Geografia”, vol. 64, Societat catalana de Geografia, Barcelona 1997, pages 71-88 – see also in https://www.raco.cat/index.php/TreballsSCGeografia/article/view/157501/209392

[25] http://www.biblioteca.uma.es/bbldoc/tesisuma/16277041.pdf “Evoluciòn politica de Andorra (1931-1939)” Universidad de Màlaga – (Tesis papa optar al grado de doctor de Jean Louis Hague Roma Dirigida por el Profesor Doctor D.Antonio Nadal Sanchez)

[26] http://diposit.ub.edu/dspace/bitstream/2445/61268/1/E14-317_Galabert.pdf

[27] http://www.mutuaelectrica.com/es/historia/

[28] https://www.bondia.ad/cultura/1933-la-republica-que-quasi-va-ser

[29] https://www.cultura.ad/feda

[30] https://serhistorico.net/2020/09/20/huelga-en-los-valles-la-cnt-en-la-revolucion-de-andorra-de-1933-miguel-g-gomez/

[31] https://www.sapere.it/enciclopedia/Andorra.html

[32] Lawrence L. Klingman, “Incredible Andorra”, in “National Geographic Magazine”, vol. 96, National Geographic Society, London, August 1949

[33] Lawrence L. Klingman, “Incredible Andorra”, in “National Geographic Magazine”, vol. 96, National Geographic Society, London, August 1949

[34] https://www.international-club-andorra.com/andorra-club-intercomm/andorra-history-stories/incredible-andorra-national-geographic-august-1949/

[35] https://elpais.com/diario/2005/03/20/negocio/1111327411_850215.html

[36] http://diposit.ub.edu/dspace/bitstream/2445/61268/1/E14-317_Galabert.pdf

[37] http://www.opencms.org/en/modules/reference_sites/references_00012.html

[38] https://www.caixabank.fr/historyoflacaixa_es.html

[39] https://revistes.ub.edu/index.php/HistoriaIndustrial/article/viewFile/21304/23146

[40] https://www.bbc.com/news/world-europe-17028396 ; https://revistes.ub.edu/index.php/HistoriaIndustrial/article/viewFile/21304/23146

[41] https://www.yumpu.com/es/document/read/62928760/mavm-cataleg-flipbook-web

[42] http://diposit.ub.edu/dspace/bitstream/2445/61268/1/E14-317_Galabert.pdf

[43] http://diposit.ub.edu/dspace/bitstream/2445/61268/1/E14-317_Galabert.pdf

[44] https://www.morabanc.ad/en/who-are-we/about-us/a-homely-bank/

[45] http://diposit.ub.edu/dspace/bitstream/2445/61268/1/E14-317_Galabert.pdf

[46] Aristocratico, latifondista e scrittore di saggi catalano, autore del più importante lavoro storico sul Principato, “Les Valls d’Andorra”, del 1946 – see also in https://www.iberlibro.com/buscar-libro/titulo/les-valls-d-andorra-recull-documental/autor/bonaventura-riberaygua-argelich/

[47] http://diposit.ub.edu/dspace/bitstream/2445/61268/1/E14-317_Galabert.pdf

[48] https://www.eleconomistaamerica.pe/empresas-finanzas/noticias/70419/09/06/La-Caixa-vende-su-4635-en-Credit-Andorra-por-927-millones-de-euros.html

[49] https://www.international-club-andorra.com/andorra-club-intercomm/andorra-history-stories/incredible-andorra-national-geographic-august-1949/

[50] http://diposit.ub.edu/dspace/bitstream/2445/61268/1/E14-317_Galabert.pdf pag. 13

[51] http://diposit.ub.edu/dspace/bitstream/2445/61268/1/E14-317_Galabert.pdf pag. 13, 14

[52] http://diposit.ub.edu/dspace/bitstream/2445/61268/1/E14-317_Galabert.pdf pag. 14

[53] Uno dei più famosi uomini politici di Andorra che, nei suoi anni a capo del governo, è stato autore delle leggi sul suffragio universale e sull’introduzione del sistema sociale e pensionistico – https://www.fundaciojuliareig.ad/el-fundador/

[54] http://diposit.ub.edu/dspace/bitstream/2445/61268/1/E14-317_Galabert.pdf pag. 14

[55] http://diposit.ub.edu/dspace/bitstream/2445/61268/1/E14-317_Galabert.pdf pag. 14

[56] Un famoso contrabbandiere di farina e caffè, la cui azienda di importazione agroalimentare è ancora tra le più grandi del paese – http://www.magatzemscoma.com/valors-filosofia/

[57] https://revistes.ub.edu/index.php/HistoriaIndustrial/article/viewFile/21304/23146

[58] http://diposit.ub.edu/dspace/bitstream/2445/61268/1/E14-317_Galabert.pdf pag. 23

[59] https://www.afa.ad/ca/entitats-supervisades/entitats-financeres/entitats-bancaries/registre-dentitats-autoritzades

[60] www.andbank.com

[61] https://www.bsandorra.com/cs/Satellite/BSAndorra/

[62] www.creditandorra.ad

[63] www.morabanc.ad

[64] www.vallbanc.ad

[65] https://www.legifrance.gouv.fr/jorf/id/JORFTEXT000000229407?r=lg6gdvuNgY

[66] https://web.archive.org/web/20120401131221/http://www.ceps.eu/ceps/download/1398 ; https://web.archive.org/web/20150208210833/http://www.diariandorra.ad/index.php?option=com_k2&id=38445&view=item&Itemid=380 ; https://web.archive.org/web/20130822005234/http://www.andorra-euro.com/en/news1.html ; https://www.consilium.europa.eu/uedocs/cms_data/docs/pressdata/EN/foraff/118458.pdfhttps://web.archive.org/web/20131004224909/http://www.amisdeleuro.org/news.php?news_id=603&lg=fr ; https://web.archive.org/web/20131218173450/http://www.diariandorra.ad/index.php?option=com_k2&view=item&id=29709&Itemid=380

[67] https://www.state.gov/reports/2019-investment-climate-statements/andorra/

[68] http://www.oecd.org/mcm/MCM-2014-Declaration-Tax.pdf

[69] https://www.lowtax.net/news/Andorra-Signs-Multilateral-Competent-Authority-Agreement-69858.html

[70] https://www.taxathand.com/article/10535/OECD/2018/Andorra-and-San-Marino-sign-CbC-MCAA

[71] https://thebanks.eu/articles/international-banking-in-Andorra

[72] https://www.elperiodico.com/es/economia/20150310/andorra-interviene-el-banco-bpa-por-presunto-blanqueo-de-dinero-4006738

[73] https://www.linkedin.com/company/banca-privada-andorra/about/

[74] https://www.expansion.com/2010/03/17/empresas/banca/1268861687.html

[75] https://www.nytimes.com/2015/04/11/business/international/andorra-follows-up-on-us-inquiry-by-cracking-down-on-bpa.html

[76] https://www.nytimes.com/2015/04/11/business/international/andorra-follows-up-on-us-inquiry-by-cracking-down-on-bpa.html

[77] https://www.fincen.gov/

[78] https://www.fincen.gov/sites/default/files/news_release/20150310.pdf

[79] https://www.fincen.gov/sites/default/files/shared/BPA_NPRM.pdf

[80] https://www.fincen.gov/news/news-releases/fincen-names-banca-privada-dandorra-foreign-financial-institution-primary-money

[81] https://www.abc.es/espana/abci-juez-procesa-mafioso-ruso-andrei-petrov-blanqueo-capitales-201607211619_noticia.html

[82] https://archive.org/details/SEMIONMOGILEVICH1996 ; https://www.fbi.gov/wanted/topten/topten-history/hires_images/FBI-494-SemionMogilevich.jpg/view ; https://www.fbi.gov/wanted/topten/ten-most-wanted-fugitives-faq/ten-most-wanted-401-500

[83] https://web.archive.org/web/20041109154007/http://www.volny.cz/vyber_cr/vyber2/pribeh_muze.html ; https://www.occrp.org/en/daily/3608-litvinenko-ties-putin-to-crime-lord-from-beyond-grave ; https://jamestown.org/program/the-strange-ties-between-semion-mogilevich-and-vladimir-putin/#.VHvc3aTF_pA ; https://www.thedailybeast.com/mueller-reveals-new-manafort-link-to-organized-crime ; https://www.latimes.com/opinion/op-ed/la-oe-heffernan-simpson-russia-testimony-20180114-story.html

[84] https://www.bbc.com/mundo/noticias-america-latina-45517316

[85] https://elpais.com/espana/2020-07-08/el-juez-propone-juzgar-a-105-personas-por-formar-parte-de-la-macrotrama-criminal-liderada-por-gao-ping.html ; https://www.reuters.com/investigates/special-report/icbc-spain-chinese/ ; https://elpais.com/politica/2012/12/22/actualidad/1356194869_721251.html ; https://www.elconfidencial.com/espana/2020-07-08/juez-propone-juzgar-105-personas-macrorred-criminal-gao-ping_2673487/ ; https://www.rtve.es/noticias/20121022/red-criminal-del-caso-emperador-implicada-matrimonios-concertados-extorsion-prostitucion/571321.shtml ; https://www.huffingtonpost.es/2013/02/11/la-fiscalia-anticorrupcion-primas-rey_n_2664133.html ; https://www.publico.es/politica/cloacas-interior-audiencia-nacional-rechaza-recurso-gao-ping-impedir-juicio-operacion-emperador.html ; https://www.abc.es/espana/20130513/abci-fugan-principales-colaboradores-ping-201305131237.html?ref=https:%2F%2Fes.wikipedia.org%2F ; https://elpais.com/politica/2012/10/16/actualidad/1350381208_734989.html ; https://elpais.com/politica/2012/10/18/actualidad/1350590711_935588.html ; https://elpais.com/politica/2017/05/08/actualidad/1494258598_464134.html ; https://elpais.com/politica/2013/02/11/actualidad/1360616503_249127.html ; https://elpais.com/politica/2013/04/16/actualidad/1366101924_253311.html

[86] https://www.eldiario.es/politica/audiencia-nacional-encarcelar-blanqueo-capitales_1_4826492.html

[87] https://elpais.com/espana/2020-09-23/el-presunto-blanqueador-vip-de-la-trama-de-gao-ping-intenta-librarse-del-juicio.html

[88] https://www.wikiwand.com/ca/Banca_Privada_d%27Andorra

[89] https://www.reuters.com/article/us-markets-saft-idUSKBN0MD0BE20150317

[90] https://www.imolaoggi.it/2015/03/17/scandalo-riciclaggio-di-denaro-usa-alla-banca-dandorra-e-corsa-agli-sportelli/

[91] https://elpais.com/economia/2015/03/10/actualidad/1426016311_431608.html?rel=mas

[92] https://www.elblogsalmon.com/entorno/el-banco-de-espana-interviene-el-banco-de-madrid

[93] https://www.lavanguardia.com/economia/20150311/54428924315/dimite-consejo-administracion-banco-madrid.html

[94] https://www.lavanguardia.com/economia/20150311/54428924315/dimite-consejo-administracion-banco-madrid.html

[95] https://dirigentesdigital.com/hemeroteca/banco_madrid_confiesa_a_dirigentes_las_cuentas_de_los_pujol-JBDD19281

[96] https://elpais.com/economia/2015/03/10/actualidad/1426004884_146211.html

[97] https://elpais.com/economia/2015/03/10/actualidad/1426004884_146211.html

[98] https://www.fincen.gov/sites/default/files/shared/BPA_NPRM.pdf

[99] https://www.federalregister.gov/documents/2016/03/04/2016-04767/financial-crimes-enforcement-network-withdrawal-of-finding-regarding-banca-privada-dandorra

[100] https://apnews.com/article/archive-29ab35f6122e4c9992f5afff9d3d202c

[101] https://www.afa.ad/en/entitats-supervisades/sancions-a-entitats-supervisades/entity-person-mr-higini-cierco-noguer

[102] https://www.federalregister.gov/documents/2016/03/04/2016-04767/financial-crimes-enforcement-network-withdrawal-of-finding-regarding-banca-privada-dandorra

[103] https://www.ladepeche.fr/article/2015/03/17/2068465-l-andorre-sous-la-surveillance-des-agences-de-notation.html

[104] https://www.areb.ad/images/areb/comunicats/27042015_AREB_ENG.pdf

[105] https://vallbanc.ad/es/vall-banc

[106] https://www.areb.ad/images/areb/comunicats/15062015_AREB_ENG.pdf

[107] https://www.elperiodic.ad/noticia/43898/els-germans-cierco-neguen-cap-contacte-amb-el-fincen-abans-de-la-nota

[108] https://www.elperiodic.ad/noticia/43898/els-germans-cierco-neguen-cap-contacte-amb-el-fincen-abans-de-la-nota

[109] https://www.elperiodic.ad/entrevista/50307/manuel-varela-el-govern-sempre-ens-ha-rebutjat-o-ignorat-per-negociar

[110] https://www.rtve.es/noticias/20160308/auditoria-detecta-1000-millones-sospechosos-blanqueo-capitales-banca-privada-dandorra/1315380.shtml

[111] https://www.pwc.ad/ad/coneixnos.html

[112] https://cronicaglobal.elespanol.com/business/el-abogado-de-los-cierco-en-eeuu-carga-contra-el-gobierno-de-andorra_35177_102.html.

[113] https://www.elmundo.es/economia/2016/03/04/56d8a9af22601dea318b4671.html

[114] https://cadenaser.com/ser/2016/10/31/tribunales/1477930972_964600.html

[115] https://cadenaser.com/ser/2016/10/31/tribunales/1477930972_964600.html

[116] https://cronicaglobal.elespanol.com/business/la-quiebra-de-banco-madrid-fue-fortuita-sobrevenida-por-la-intervencion-del-bpa_78769_102.html

[117] https://www.spglobal.com/marketintelligence/en/news-insights/trending/gcr_00if5d0zfepmaaphig2

[118] https://www.jcfco.com/

[119] https://www.zawya.com/mena/en/economy/story/How_a_Chinese_venture_in_Venezuela_made_millions_while_locals_grew_hungry-TR20190507nL1N22D1E7X1/

[120] https://it.marketscreener.com/leader-finanza/James-Flowers-05GV2T-E/biografia/

[121] https://www.economiadigital.es/economia/de-fracaso-en-fracaso-hasta-que-gano-un-banco-en-andorra_183521_102.html

[122] https://www.economiadigital.es/economia/de-fracaso-en-fracaso-hasta-que-gano-un-banco-en-andorra_183521_102.html

[123] https://www.economiadigital.es/economia/de-fracaso-en-fracaso-hasta-que-gano-un-banco-en-andorra_183521_102.html

[124] https://www.economiadigital.es/economia/de-fracaso-en-fracaso-hasta-que-gano-un-banco-en-andorra_183521_102.html

[125] https://www.economiadigital.es/economia/de-fracaso-en-fracaso-hasta-que-gano-un-banco-en-andorra_183521_102.html

[126] https://www.economiadigital.es/empresas/cierco-bpa-querella-vall-banc-jc-flowers-fraude_579830_102.html

[127] https://www.economiadigital.es/empresas/cierco-bpa-querella-vall-banc-jc-flowers-fraude_579830_102.html

[128] https://www.economiadigital.es/empresas/cierco-bpa-querella-vall-banc-jc-flowers-fraude_579830_102.html

[129] https://www.economiadigital.es/empresas/cierco-bpa-querella-vall-banc-jc-flowers-fraude_579830_102.html

[130] https://www.elperiodic.ad/noticia/63051/una-vaga-historica

[131] https://eltaquigrafo.com/andorra-a-punto-de-quedarse-sin-magistrados-para-juzgar-a-la-bpa/1981/

[132] https://eltaquigrafo.com/se-archiva-la-querella-por-blanqueo-contra-banco-madrid/2023/

[133] https://eltaquigrafo.com/andorra-investigada-por-prevaricacion-en-el-caso-bpa/17336/

[134] 2000.04.27 Orfund SA Andorra La Vella

[135] https://okdiario.com/investigacion/ministro-que-adjudico-casino-andorra-dedicaba-trafico-diamantes-lingotes-oro-3665268

[136] https://all-andorra.com/government-andorra-supports-minister-finance-jordi-cinca-response-lawsuit-lawyer-ex-president-orfund-group/ ; https://cronicaglobal.elespanol.com/vida/jordi-cinca-lingotes-oro-barcelona-andorra_122744_102.html

[137] https://eltaquigrafo.com/andorra-investigada-por-prevaricacion-en-el-caso-bpa/17336/

[138] https://eltaquigrafo.com/el-gobierno-de-andorra-regala-80-millones-de-euros-a-estados-unidos-por-el-caso-bpa/3088/

[139] https://eltaquigrafo.com/caso-bpa-piden-la-imputacion-de-rajoy/18209/

[140] https://fiscomania.com/paesi-black-list-paradisi-fiscali/

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