CURAÇAO: NACIMIENTO Y MUERTE DE UN PARAÍSO FISCAL

Por IBI World Suecia el 2 enero 2022 / Dossier Refugios Fiscales, Finanzas, IBI World Suecia / Escribir un comentario

Cuando, tras horas de vuelo, se baja en el aeropuerto internacional de Curaçao (el más grande y bello de Centroamérica), la primera impresión imborrable es la de estar a la orilla del mar en agosto, con los sentidos llenos del delicioso olor a sal y a los ojos una playa de arena fina y una extensión de deslumbrante verde esmeralda. Después, la ciudad costera de Willemstad es una sucesión de hermosas casas holandesas, pero sacadas de un cuadro de Vincent Van Gogh: nada del rojo ladrillo y el marrón oscuro de la madera desgastada de la campiña de Brabante o Limburgo, sino todo pintado en colores fuertes y pasteles, como si estuviéramos en una versión chic de Cuba.

Bienvenido a Curaçao, la perla de las Antillas, una provincia holandesa de la que proceden músicos, futbolistas y contrabandistas, una tierra en la que hay que hablar papiamento, que es una mezcla de neerlandés, español y quién sabe qué más, regatear a las iguanas que deambulan libremente por las calles, y siempre se sentirá como un extranjero. Un país del que huyes si eres joven y buscas trabajo, al que vuelves por nostalgia, o porque necesitas no un paraíso terrenal, sino un paraíso fiscal, en el que llevar a cabo, sin ser molestado, negocios que en otro lugar podrían causarte grandes problemas.

Pero Curaçao no es sólo esto: es una isla llena de contradicciones y tensiones sociales que, en muchos aspectos, si no fuera por la fuerza de Holanda para apoyar la economía local, podría compararse con Cuba, Haití o la República Dominicana. Una tierra en la que la agricultura y el pastoreo se resienten, y la pesca, durante siglos la principal actividad de la población local, se ve impedida por los poderosos barcos de las multinacionales. Un paraíso para el turismo que, por desgracia, se está arruinando cada vez más por el alto índice de criminalidad y la explosión de los intereses mineros y petroleros que, en el último cuarto de siglo, han cambiado por completo su cara. Por eso, si se pide la opinión de un antillano, es mucho mejor cambiar los dólares de los evasores de impuestos que ver cómo se destruyen las islas poco a poco.

¿Qué es un paraíso fiscal?

El Casino de la Boya (Montecarlo) en 1895, el primer ejemplo de zona OFC del mundo[1]

Pero, ¿qué es exactamente un paraíso fiscal o, más correctamente, un CFE (Centro Financiero Offshore)? ¿Por qué la mera mención de uno de ellos suscita indignación, porque evoca (con razón) imágenes de tierras exóticas en las que una élite corrupta pasa miles de millones amparada por una legislación complaciente que hace legal el capital de origen delictivo? Una OFC es una jurisdicción en la que se favorecen legalmente las transacciones entre personas y empresas que no residen en ella y que evitan cualquier control fiscal y policial siempre que se limiten a hacer negocios que no toquen el territorio de la propia OFC[2]: por eso son pequeñas zonas, estrechamente vinculadas a los países occidentales, organizadas para aumentar los ingresos del Estado atrayendo a empresas e inversores extranjeros[3].

Curaçao confirma este prejuicio: un grupo de islas caribeñas, de clima árido[4], situadas justo fuera del cinturón de huracanes[5] y que, junto con Aruba y San Martín, constituyen las naciones autónomas del Reino de los Países Bajos (y, por tanto, miembros de la Unión Europea como territorios de ultramar)[6]. La Constitución actualmente en vigor data de 2010, y antes de eso Willemstad era la capital de todas las Antillas Holandesas, una región semiautónoma creada en 1954 a partir de la disolución parcial de la unión de las colonias holandesas en las Indias Occidentales, la mayor de las cuales es Surinam -o Guayana Holandesa-, que limita con Brasil al sur[7].

La idea de generar ingresos fiscales a partir de los extranjeros ricos se remonta al siglo XIX. En 1856, Carlos III de Mónaco, con una población hambrienta y un hogar arruinado, hizo construir un casino en el que se permitían juegos como la ruleta, prohibidos en Francia. El príncipe no quedó defraudado: los ingresos del casino de Buoyant, tras la construcción de un enlace ferroviario con Niza (1868) y la prohibición del juego en Alemania (1872), le permitieron suprimir todos los impuestos directos sobre las ganancias[8] y, en 1911, tras transformar el Estado en una monarquía constitucional[9], fomentar la apertura de bancos especializados en la gestión de carteras privadas[10].

Los estadounidenses estaban entusiasmados: Nueva Jersey, para atraer a las empresas neoyorquinas, introdujo en 1889 una legislación similar, poco restrictiva con los monopolios, las fusiones, las adquisiciones y los fideicomisos, lo que provocó el traslado al otro lado del Hudson de, entre otros, el gigante Standard Oil Trust[11]. Delaware, inducido por el colapso del presupuesto estatal, imitó a su vecino, promulgando leyes muy permisivas que eludían todo control, con el resultado de que el número de empresas registradas en Wilmington pasó de 1.400 en 1902 a 4.800 en 1919, contribuyendo en un 40% a los ingresos del Estado[12].

La razón es sencilla: al estar radicado en Delaware se ahorra entre un 15 y un 24% de impuestos (dependiendo del país de procedencia) y la ley permite que el destinatario real del dinero permanezca en el anonimato[13]. En 2011, Delaware tenía más empresas (945.000) que residentes (898.000), cada una de las cuales pagaba un impuesto fijo con independencia de su volumen de negocio, lo que suponía una recaudación fiscal total de unos 860 millones de dólares, aproximadamente el 25% del presupuesto estatal[14]. Pero el crecimiento exponencial de las OFC tuvo lugar entre 1919 y 1944, cuando primero las finanzas y la industria de Alemania, y luego gradualmente la de todas las demás grandes naciones, necesitaron ocultar, incluso antes que el capital privado, el comercio secreto de armas y recursos minerales[15].

Los pequeños paraísos crecen: nacimiento y desarrollo de Willemstad offshore

El Smeets Trust en 1952, oficina de Willemstad del Grupo Shell[16]

La historia de Curaçao como OFC es mucho más reciente: comenzó en 1951, cuando las Antillas Neerlandesas introdujeron una legislación para gravar los beneficios de las empresas extranjeras a un precio de entre el 2,4% y el 3%, aproximadamente una décima parte de los impuestos pagados en Europa y América[17]. La decisión se tomó bajo la influencia de la mayor institución crediticia holandesa, la NHM Nederlandsche Handel-Maatschappij[18], con el fin de atraer dinero extranjero a una jurisdicción pequeña, políticamente estable, autónoma en materia fiscal y cercana a Estados Unidos: ya durante la Segunda Guerra Mundial, Willemstad era la sede de más de 140 empresas ficticias que utilizaban la isla para realizar trámites administrativos[19].

Tras el final de la guerra se cerraron, pero la idea de Curaçao como lugar idóneo para las actividades especulativas permaneció intacta: según una nota de la dirección de NHM de mayo de 1950, para proteger el capital que huía debido a los elevadísimos impuestos en los años de reconstrucción de la posguerra, era necesario romper el vínculo entre la inversión y el propietario, colocando un fideicomiso o una sociedad de cartera en un tercer país; en este caso, los holandeses que invertían en EE.UU. necesitaban un refugio seguro, eligieron Curaçao, donde todo el mundo hablaba su idioma[20]. En el otoño de ese año, el director adjunto Willem A. Van Ravesteyn fue enviado a Willemstad para investigar la viabilidad de la operación[21].

El gobierno de la isla no se quedaba atrás: desde 1912 negociaba con la Royal Dutch Shell, que instaló en Curaçao los holdings que controlaban su negocio petrolero en Venezuela, un país situado a sólo 50 km por mar de las Antillas Holandesas[22]. Gracias a un acuerdo con la empresa estadounidense General Asphalt, que tenía los derechos de concesión y gestión de esos yacimientos, Shell formó el Burlington Investment Group en 1913, adquiriendo esos derechos (a través de la adquisición de la CPC Caribbean Petroleum Company[23]) a cambio de los fondos que necesitaba General Asphalt para empezar a perforar[24].

Tras el descubrimiento del primer pozo, Henri Detering, director de Shell, decide instalar una refinería en un lugar cercano al de la extracción, pero fuera de Venezuela, ya que el puerto de Maracaibo es demasiado poco profundo para acoger a los petroleros[25] y Venezuela es políticamente muy inestable[26]; la refinería «Isla» se construye en Curaçao en 1915[27], gracias también a la exención de derechos de importación, exportación y tránsito que el gobierno local garantiza a Shell[28]. En 1938, Isla es la mayor refinería del grupo y la tercera del mundo[29].

En febrero de 1940, Royal Dutch estableció su propia oficina en Willemstad para mantener su libertad en caso de un ataque militar alemán, que tendría lugar el 10 de mayo siguiente; el jefe de asuntos legales, A.S. Oppenheim, se trasladó entonces a Curaçao y, con la ayuda del notario local Anton A.G. Smeets, trasladó la sede de Shell de La Haya a Willemstad, y posteriormente también trasladó 140 de las empresas subsidiarias del grupo entre el verano de 1940 y el invierno de 1942[30]. Todas estas participaciones y sub-participaciones, que sirven para evitar que los nazis se apoderen del dinero de Shell, se liquidan tras el final de la guerra[31].

Pero, como ya se ha dicho, nadie en Ámsterdam olvida esta experiencia. Menos de una década después, cuando van Ravensteyn fue enviado a la isla, además de conocer a los políticos más influyentes, fue a hablar con el notario Smeets, que fundó la Nederlandsche Handel-Maatschappij Trustkantoor Curaçao, la primera empresa local dedicada exclusivamente a la evasión de impuestos[32]. En abril de 1951, el gobernador de la isla presentó un proyecto de ley que garantizaba una exención fiscal del 90% de los dividendos de las empresas[33]. A partir de 1952, por iniciativa de Anton Smeets, se reduce el impuesto de sociedades al 2,4%[34].

1860: la sede en Ámsterdam de NHM, entonces una de las mayores empresas comerciales del mundo. En 1964, tras una serie de fusiones, se convirtió en ABN AmRo, uno de los mayores bancos de los Países Bajos[35]

Estas leyes por sí solas no son suficientes: se necesitan acuerdos internacionales para aceptar que las grandes empresas escapen a la fiscalidad en los países grandes y puedan seguir operando en el mercado global[36]. El punto de inflexión se produjo en 1955, cuando Curaçao ratificó una reforma del tratado fiscal vigente desde 1948 entre los Países Bajos y Estados Unidos, en virtud de la cual los pagos de intereses a las empresas de Curaçao quedaban exentos de la retención fiscal estadounidense del 30%[37] y el tipo de los pagos de dividendos se reducía al 15%[38]. A partir de este momento, el número de empresas offshore en Willemstad pasa de 180 en 1956 a unas 400 al año siguiente[39].

En 1955, el gobierno neerlandés aprueba una propuesta negociada en 1951 para que las Antillas Neerlandesas reciban plena autonomía administrativa y conserven las leyes de los Países Bajos[40]. La aprobación es esencial para dar a Willemstad un aura de fiabilidad, y permite a Curaçao adherirse a los tratados fiscales celebrados por los Países Bajos con otros Estados[41]. En 1965, la ley neerlandesa prohíbe la doble imposición entre los Países Bajos y Curazao[42]: se concede la exención de la retención en origen para los dividendos pagados desde los Países Bajos a Curazao[43]. Esta nueva medida abre nuevas oportunidades de optimización fiscal: las multinacionales pueden optar por concentrar sus pagos de dividendos o cánones a nivel mundial en una sociedad de cartera en Ámsterdam y desde allí enviar el dinero libre de impuestos a Curaçao[44].

Gran éxito en América

Anton Smeets (en el centro, con frac) en una gala benéfica de la Marina holandesa en 1951[45]

En la década de 1960, el aumento del gasto social y los costes de la guerra de Vietnam presionaron al mercado de capitales estadounidense[46]. La «retención en origen» del 30% sobre los pagos de intereses a entidades extranjeras[47] es un obstáculo importante para la tendencia de las multinacionales a utilizar opciones y préstamos del Estado (como los eurobonos actuales) para financiar sus actividades[48], una tendencia creada por un aumento incontrolable de los tipos de interés en el mercado bancario[49]. El tratado fiscal con Estados Unidos anula el pago de intereses a las empresas de las Antillas por este impuesto: así, la sucursal de Willemstad de una empresa estadounidense podría, por ejemplo, vender los bonos que compró en el mercado londinense y devolver los ingresos a la empresa sin tener que pagar los intereses debidos si una empresa estadounidense, holandesa o londinense vendiera los bonos[50].

Para aumentar el atractivo de su jurisdicción, el Ministerio de Finanzas de Curaçao introduce las «acciones anónimas al portador»: ya no existe un registro de accionistas, sino contratos secretos entre abogados, que son los únicos que saben quiénes son los verdaderos propietarios de una determinada empresa, un elemento clave, por ejemplo, para los inversores de Oriente Medio preocupados por las posibles consecuencias del embargo petrolero de 1973 sobre sus propiedades en Estados Unidos[51]. Holanda ayuda: cada florín que gana Willemstad es un florín menos en subvenciones holandesas. Firma todos los tratados fiscales bilaterales posibles, dirigiendo un flujo de dinero cada vez mayor hacia Curazao[52].

Con el paso de los años, el Departamento del Tesoro de Estados Unidos se ha dado cuenta de que las ventajas del tratado fiscal con las Antillas Holandesas benefician a las empresas de todo el mundo: estés donde estés, sólo tienes que enviar las ganancias obtenidas en Estados Unidos a Curaçao para evitar la infame retención de impuestos[53]; esto hace que fracase cualquier negociación de tratados por parte de Washington con otros países[54]. En 1965, el gobierno estadounidense obligó a Willemstad a revisar el tratado fiscal; el resultado fue un documento en el que se establecía que, a partir de entonces, los beneficios fiscales estadounidenses sólo se aplicarían a los dividendos, intereses y cánones pagados a las empresas que fueran propiedad en su totalidad de residentes holandeses[55]. Cuando se hace la ley, se encuentra la laguna: las empresas necesitan ahora un documento oficial de las autoridades fiscales de los Países Bajos en el que se declare que tienen derecho a los beneficios fiscales de EE.UU. de acuerdo con la nueva legislación: estos documentos se expiden aunque las autoridades no puedan comprobar quién es realmente el propietario de las empresas en cuestión debido a las normas de confidencialidad vigentes[56]. Así que nada cambia.

En 1979, Estados Unidos solicitó una nueva revisión del tratado, motivada por dos cuestiones fundamentales: el bajo valor del dólar y los altos rendimientos del mercado bursátil aumentaron las inversiones en el sector inmobiliario estadounidense, lo que generó preocupación por la propiedad extranjera de tierras agrícolas, ya que una parte sustancial de estas inversiones se realizaba a través de empresas inmobiliarias y financieras de Curaçao que se aprovechaban de las exenciones fiscales de Estados Unidos y las Antillas sobre las plusvalías inmobiliarias[57]. La segunda razón es el descubrimiento de que los cerca de 230.000 habitantes de las Antillas, en 1978, recibieron nada menos que el 13% de todos los intereses pagados por los prestatarios estadounidenses a los acreedores extranjeros: se sospecha que una gran parte de ese dinero va a parar a los bolsillos de quienes no tienen derecho a recibirlo[58].

Curazao se defiende, ya que tiene el monopolio de la emisión de bonos de la UE para empresas estadounidenses, por valor de 10.300 millones de dólares en 1982[59]. Para superar el estancamiento, en 1984, el Congreso derogó la retención del 30% sobre los pagos de intereses a los inversores extranjeros, haciendo así superfluas las empresas ficticias de las Antillas que se habían creado para evitar ese impuesto[60]. En agosto de 1986, se añadió una limitación a los beneficios del tratado para los ciudadanos y empresas de otros países[61]: los fondos de inversión internacionales creados en las Antillas o en Estados Unidos[62] y las empresas inmobiliarias extranjeras se beneficiaron del tratado, y pudieron optar por estar exentos de la retención de impuestos sobre los dividendos o ser tratados como empresas nacionales[63]. Se introduce la obligación de proporcionar información sobre la propiedad: de esta manera Curaçao, en la práctica, deja de ser un paraíso fiscal[64].

El fin de la edad de oro

Junio de 2020: Los ciudadanos de Curazao se manifiestan contra los nuevos acuerdos fiscales con los Países Bajos y Estados Unidos[65]

Por supuesto, no todo el mundo en Willemstad está contento. Un éxodo de empresas que requerían un secreto absoluto comenzó a trasladarse a las islas vecinas de Aruba y Sint Maarten, que mantuvieron las antiguas leyes y renunciaron a los tratados internacionales[66]. Washington dio un ultimátum al gobierno de las Antillas: si no aceptaba el nuevo acuerdo, se cancelaría el tratado, que fue ratificado el 29 de junio de 1987[67]. Al fin y al cabo, no había alternativa: el porcentaje de dinero procedente del ahorro fiscal de las empresas multinacionales se había convertido en algo irrisorio frente al capital criminal, y Estados Unidos luchaba contra este capital en todo el mundo, especialmente en Suiza[68].

Mientras que los nuevos tratados con Suiza están logrando resultados alentadores[69], en Curaçao la Ley de Transparencia no revela a los verdaderos propietarios de una empresa, que ahora se esconden, mediante un sistema de cajas chinas, en otros paraísos fiscales[70]. El gobierno holandés puso el freno, subiendo el impuesto sobre los dividendos del 0% al 10,5%, para frenar tanto las pérdidas fiscales holandesas como las quejas de otros gobiernos[71]: Willemsted sigue siendo un conveniente OFC, porque el tipo en Holanda sigue siendo del 25%[72].

En 1989, el gobierno de las Antillas intenta atraer a los pensionistas extranjeros ofreciéndoles tipos impositivos en torno al 5%[73]: muchos holandeses de edad avanzada emigran a Curaçao – realmente, o sólo sobre el papel – incluyendo algunos que transfieren sus pensiones a empresas offshore en la isla[74]. La Haya reacciona: primero, en 1994, promulga una ley que eleva al 60% los impuestos sobre los fondos de pensiones cobrados en el extranjero[75], y luego, en 1997, impone nuevos cambios para frenar el éxodo de los pensionistas[76]. Para entonces, la partida estaba perdida: con la entrada en vigor en 1992 de la directiva de la Unión Europea sobre «filiales matrices», los clientes se trasladaron a Luxemburgo o Dublín y los ingresos financieros de Willemstad cayeron de mil millones de florines holandeses en 1993 a 200 millones en la segunda mitad de los 90[77]. Finalmente, en 1997, el gobierno holandés aprueba una ley que anima a las multinacionales a devolver sus participaciones a los Países Bajos[78].

Curazao no se recupera de este golpe. Como el gobierno ha invertido mucho en infraestructuras, el Estado se encuentra endeudado hasta el cuello[79]. La dependencia de los subsidios holandeses está creciendo dramáticamente, cada vez más jóvenes abandonan la isla hacia las grandes ciudades industriales de Holanda[80]. En 1986 Aruba se separó de las Antillas y obtuvo el estatus de país autónomo del Reino de los Países Bajos[81]. Los ciudadanos de Curazao debían decidir el destino de la isla. En 1993, el 74% de los votantes optó por permanecer dentro de la Federación de las Antillas Neerlandesas[82], pero el empeoramiento de la situación económica llevó a un segundo referéndum en 2005 en el que se pedía la disolución de la federación caribeña[83]. Tras la ratificación del Parlamento holandés, Curazao se convirtió en cuasi-independiente el 10 de octubre de 2010, dejando la gestión de la diplomacia y la justicia a La Haya[84]. San Martín sigue el mismo camino que Curazao, mientras que las islas de Bonaire, Saba y San Eustaquio se convierten en municipios especiales dentro de los Países Bajos[85].

El colapso de la sociedad de las Antillas

Con el ocaso del paraíso fiscal, Curazao se centra ahora en la belleza turística de sus pueblos y playas[86]

El colapso económico de la década de los noventa trajo a los Países Bajos cada vez más antillanos[87], muchos de los cuales buscaron trabajo en la Unión Europea[88]. La tasa de desempleo en Curazao en 2005 es del 18%, con picos del 44% entre los jóvenes, que son uno de los principales actores de los procesos migratorios[89]; pero no sólo está la crisis económica: desde los países vecinos, como Venezuela, Colombia, Haití y la República Dominicana, Curazao se llena de inmigrantes ilegales hambrientos[90]. No tienen ninguna posibilidad, y se unen a las filas del crimen organizado o forman una clase baja, cercana a la esclavitud, trabajando en el turismo y el comercio de petróleo, mientras que el poco dinero que tienen está todo en manos de los blancos[91]. A partir de 2014, llegan oleadas de chinos e indios[92], y los precios de las viviendas y los bienes de consumo se disparan[93].

El número de pobres crece, cada vez más padres (sobre todo madres solteras) se ven obligados a dejar a sus hijos en la calle porque tienen que trabajar en dos empleos mal pagados para llegar a fin de mes[94]. En 2009, más del 33% de los niños abandonaron la escuela[95]. La prostitución juvenil, el alcoholismo y la drogadicción se han convertido en una tragedia nacional: una encuesta realizada en 2010 por la Fundación Maneho de Adikshon (FMA) en colaboración con el Servicio de Salud Pública de Curazao confirma que el 79% de los alumnos de primaria y el 76% de los de secundaria consumen alcohol regularmente[96].

Las Antillas se convirtieron en una de las principales zonas del mundo en cuanto a incautaciones de cocaína; unas 100 veces más que en Estados Unidos en 2004: más de nueve toneladas, o 50 gramos de cocaína por cada hombre, mujer y niño[97]. Alrededor del 60% de toda la cocaína incautada en el Caribe lo es en Curaçao[98]. La droga llega por mar desde Colombia y Venezuela y continúa por mar hasta Holanda y Estados Unidos[99]. Surgen bandas violentas de menores[100], y el Centro de Estudios Latinoamericanos y del Caribe de la Universidad de Utrecht afirma que en 1999, 25.000 personas de barrios pobres vivían en condiciones lamentables: en casuchas sin saneamiento, sin agua potable, sin electricidad y sin calefacción[101].

El único mercado que funciona es el de la droga[102]. Para defenderse de los desesperados forasteros, algunos jóvenes de Curazao crearon una despiadada banda, los NLS (No Limit Soldiers)[103]. Comenzando como una banda callejera, la NLS es ahora una compleja organización criminal dedicada al tráfico internacional de drogas, al asesinato por encargo, al tráfico y venta de armas, a la prostitución, a la extorsión, al juego ilegal y al blanqueo de dinero, en connivencia con algunas de las bandas más violentas de Estados Unidos: la Zoe Pound de Miami en Haití, los cárteles de la droga de Colombia y los Zetas de México[104].

Aprovechando su condición de ciudadanos de la UE, los miembros de la NLS se desplazan entre Willemstad y los Países Bajos: la banda tiene células en Rotterdam, La Haya, Ámsterdam, Lelystad y Dordrecht, y actúa en connivencia con la temible banda local llamada Penose[105] y otros grupos delictivos activos en suelo holandés[106]. Los miembros de la NLS llevan medallones con incrustaciones de diamantes, se visten como las bandas más conocidas de Estados Unidos y hablan el mismo idioma en los vídeos musicales que producen[107]. Disparan, sobre todo, contra sus rivales en el tráfico de drogas, representados por la banda Buena Vista City, con la que mantienen una disputa permanente que ha costado decenas de vidas[108].

5 de mayo de 2013: El líder de la oposición antillana Helmin Wiels es asesinado a tiros en las calles de Willemstad[109]

Los asesinatos por encargo son un mercado floreciente, como en el caso de Helmin Wiels, líder del partido independentista Pueblo Soberano y diputado, que fue asesinado en Willemstad el 5 de mayo de 2013[110]; en 2016, el asesino de la NLS, Elvis ‘Monster’ Kuwas[111], fue condenado a cadena perpetua por el crimen. El fiscal Gert Rip describe a Wiels, comprometido contra la corrupción y el juego ilegal, como representante de las esperanzas de una gran parte de la población[112]. En 2018, Burney ‘Nini’ Fonseca fue condenado en apelación a 26 años de prisión por haber actuado como intermediario entre los instigadores y el autor del crimen[113], y en marzo de 2021, George Jamaloodin, ex ministro de Finanzas del gobierno dirigido por Gerrit Schotte, fue condenado a 30 años como instigador del asesinato[114].

La investigación demuestra que tanto Jamaloodin como Schotte tienen vínculos con la corrupción y el juego: por ejemplo, Robbie Dos Santos, hermanastro del ex ministro de Economía, es el propietario de Robbie’s Lottery, la mayor cadena de apuestas de Curaçao[115]. Poco antes de su muerte, Wiels anunció la publicación de documentos que prueban la implicación de Dos Santos en el juego ilegal: Dos Santos fue detenido en dos ocasiones, en 2014 y 2019, como presunto instigador del asesinato, pero quedó en libertad[116] hasta que fue absuelto de todos los cargos en noviembre de 2021[117]. Elmer Wilsoe, ministro de Justicia en el gobierno de Schotte, también fue investigado durante mucho tiempo, y luego absuelto en 2020[118].

El adversario de Wiels que más gana con su muerte es Gerrit Schotte, líder del partido MFK: el 10 de octubre de 2010, día en que el nuevo estatus de nación autónoma se hizo ejecutivo, Schotte fue nombrado primer ministro de Curazao, llamado a liderar un gobierno de coalición que incluye a los partidos Movementu Futuro Kòrsou (MFK), Pueblo Soberano y MAN[119]. Schotte permaneció en el cargo hasta el 3 de agosto de 2012[120]. En 2016 fue condenado en primera instancia a 3 años de prisión y 5 de inhabilitación para el ejercicio de cargos públicos por falsificación, corrupción y blanqueo de capitales[121], sentencia que fue confirmada en apelación al año siguiente[122], y en 2019 se le revocó finalmente su escaño en el Parlamento[123].

Vínculos con la mafia siciliana

El jefe de la mafia Francesco Corallo (derecha) con invitados en su casino Atlantis en San Martín[124]

El juicio contra él demuestra que recibió más de 213.000 dólares del siciliano Francesco Corallo para financiar el MFK, a cambio de participar en las decisiones del nuevo gobierno[125]. Corallo, llamado el «rey de las máquinas tragaperras», es el hijo de Gaetano Corallo, la mano derecha del padrino Nitto Santapaola -el jefe de la llamada mafia de los perdedores-, que desde los años 80, para escapar de las capturas y de los enemigos, se esconde en San Martín, donde Gaetano fundó empresas que gestionan hoteles, complejos turísticos y, sobre todo, casas de juego[126].

Siguiendo los pasos de su padre, Francesco es propietario de varios casinos en Sint Maarten, donde reside y desde donde controla su imperio criminal[127] a través de Atlantis Casino On Line Curaçao N.V. (posteriormente B Plus Giocolegale Ltd London[128]), una empresa que, en 2004, se convirtió en concesionaria para Italia de la explotación de máquinas tragaperras y videoloterías[129]. De este modo, controlaba el 30% de un sector que generó un volumen de negocio de más de 15.000 millones de euros en los seis primeros meses de 2010[130]. Los problemas de Corallo comenzaron en 2012, cuando su concesión de los Monopolios del Estado fue revocada por orden de la Prefectura de Milán, debido a sus condenas por asociación delictiva de carácter mafioso y corrupción en el marco de una investigación sobre la Banca Popolare di Milano[131].

En agosto de 2014, BetPlus fue puesta en comisión por el prefecto de Roma, Giuseppe Pecoraro, por instrucciones de la ANAC, presidida por Raffaele Cantone, mientras Corallo era imputado en la investigación de BPM[132]. Para evitar la quiebra, Corallo se asoció con la empresa británica Global Starnet Ltd London[133], uno de cuyos directivos, el holandés Rudolf Baetsen[134], es el jefe de Atlantis World Group of Companies Ltd Chipre, una empresa de derecho chipriota[135] de la que salieron 85 millones de euros en impuestos impagados, que acabaron en una cuenta bancaria a nombre de una de las empresas de Corallo en San Martín y que luego se reinvirtieron, junto con otros 150 millones de euros pagados por Atlantis, en cuentas de Curazao, San Martín y Santa Lucía[136].

En diciembre de 2016 Corallo fue detenido en San Martín al mismo tiempo que Amedeo Laboccetta, diputado italiano del PdL[137] y antiguo representante legal de Atlantis, y Rudolf Baetsen[138]. Se le acusa de ser un jefe de la mafia[139]. Giancarlo y Sergio Tulliani, cuñado y suegro respectivamente del ex presidente de la Cámara de Diputados italiana Gianfranco Fini, también están siendo investigados: Según lo comprobado por los magistrados, Giancarlo Tulliani habría creado para Baetsen dos sociedades offshore por las que transitar el dinero destinado a las Antillas, más 2,6 millones de euros de origen ilícito destinados a Corallo[140]; el propio Baetsen habría comprado un piso en Montecarlo en nombre y por cuenta de dos de las sociedades de Tulliani, Printemps Ltd Saint Lucia y Timara Ltd Saint Lucia[141], pagando con el dinero de Corallo[142]. En diciembre de 2021, el juicio, en el que Gianfranco Fini, su pareja Elisabetta Tulliani, su hermano Giancarlo y su padre Sergio, Francesco Corallo y Amedeo Laboccetta están acusados de blanqueo de dinero, sigue en marcha[143].

A finales de 2010, Corallo propuso al Primer Ministro Schotte el nombramiento de Rudolf Baetsen como jefe del consejo de supervisión del Banco Central de Curaçao[144]. A medida que se desarrollaba el escándalo, Baetsen se retiró, pero para entonces la policía estaba investigando a Schotte y a su socia Cicely van der Dijs por una transferencia bancaria de 800.000 dólares desde International Financial Planning Services Ltd British Virgin Islands (otra empresa de Corallo) a la cuenta bancaria suiza de No Brand Ltd Majuro, una empresa de las Islas Marshall propiedad de Schotte[145]. Según los magistrados de las Antillas, el asesinato de Helmin Wiels se decidió para frenar esta avalancha judicial: gracias a este asesinato, la mafia siciliana y los soldados de No Limit ganaron en influencia.

El gobierno estadounidense crea un centro militar FOL (Forward Operating Locations), cuyo objetivo es combatir militarmente a los narcotraficantes antillanos, colombianos y venezolanos[146]. La población está asustada por esto: las bandas son tan poderosas que no es imposible pensar que ataquen el FOL del aeropuerto de Hato[147]. A pocas brazas de mar, o el enfrentamiento entre el presidente Nicolás Maduro y el líder opositor Juan Guaido ha llevado a Venezuela, en la miseria y dependiente de los ingresos petroleros[148], agotada por la pandemia[149] y las sanciones impuestas por el gobierno de Trump[150], a la inanición y al borde de la guerra civil[151].

Un país con soberanía limitada

Miembros del crimen organizado en las Antillas sacan a los polizones venezolanos a tierra tras llegar por mar[152]

Mientras que Guaido es reconocido por Estados Unidos y otros países como el líder legítimo del país[153], Maduro puede contar con el apoyo de Rusia, Irán y Turquía[154]. La tasa de pobreza en Caracas alcanza el 94,5% de la población, que gana de media menos de dos euros al mes[155]; la gente huye. Más de siete millones de ciudadanos han salido del país en el último año[156]: Colombia, Perú, Ecuador, Chile, Brasil, Panamá, República Dominicana, México… y Curazao, que acogerá a más de 16.000 migrantes venezolanos en octubre de 2021[157]. Amnistía Internacional señala el hecho de que el gobierno local nunca ha pensado en esa eventualidad y, por tanto, no permite que la gente solicite formalmente el asilo y sólo tiene una respuesta: el encarcelamiento y la deportación[158]. Después de que la Cruz Roja abandonara el campamento en 2017, los que aterrizan en Curazao son detenidos en el SDKK (Sentro di Detenshon i Korekshon Korsou) o en los calabozos de las comisarías, a la espera de ser repatriados[159]. Las condiciones de vida de los refugiados, según revela el nuevo informe de Amnistía Internacional «Still no Safety – Venezuelans denied protection in Curaçao» (2021) se definen como inhumanas: hacinamiento, falta de privacidad e higiene, separación forzada de los niños, abusos y violencia[160].

En octubre de 2021, Amnistía Internacional intensificó la presión y pidió al gobierno holandés que interviniera, cuando se descubrió que se estaba animando a la Guardia Costera a empujar a los migrantes de vuelta al mar[161]. El gobierno de La Haya es responsable del total desprecio[162]. No sirve de nada: Curazao sigue levantando un muro, los inmigrantes ilegales, a pesar de las repatriaciones y expulsiones decididas en los tribunales[163], siguen llegando – incluso los que han sido condenados a tres años de prohibición de entrada en la isla[164]. En 2016, la gobernadora de Curazao, Lucille George-Wout, acusa a los migrantes venezolanos de ser portadores de delincuencia, trabajo ilegal y prostitución[165], las mismas palabras que los populistas holandeses utilizan contra los migrantes de Curazao[166].

En este clima de abandono, la política en las Antillas la hace Estados Unidos, que mantiene bases militares en Curazao y Aruba, una avanzada para posibles acciones de injerencia política y militar en América Latina[167], como también ocurre en Colombia, y en todo caso de acuerdo con el gobierno holandés[168]. En cuanto a la vigilancia de las fronteras, se delega en la Marina estadounidense, que actúa de acuerdo con los agentes de FRONTEX, las tropas especiales contra la inmigración ilegal, mientras se estudia la posibilidad de crear puntos calientes en las islas de las Antillas Holandesas, como se ha hecho en Grecia e Italia[169].

Con un gobierno tan débil, ahora que Willemstad ya no es una OFC, y con el turismo gravemente dañado por la pandemia, la inestabilidad política y social y el hecho de que la mayoría de los hoteles pertenecen a la mafia siciliana o a bandas sudamericanas, Curaçao es un país con una soberanía limitada, obligado a aceptar cualquier imposición de la UE, de Estados Unidos o del crimen organizado. Todavía quedaría la opción de explotar los yacimientos minerales, pero incluso esto se ha jugado a favor de otros: en primer lugar el consorcio Interoceanmetal, con sede en Polonia, cuyos principales accionistas están en Rusia[170].

La zona del Mar Caribe donde GWL y Spec Partners planean explotar los depósitos minerales del fondo marino[171]

El consorcio cuenta con una licencia de exploración y explotación en el Océano Pacífico expedida por la Autoridad Internacional de los Fondos Marinos, licencia que expiró en 2016, fue prorrogada hasta 2021 y ahora está a la espera de otra prórrogato[172]. Interoceanmetal es un proyecto enorme, dividido en sectores, uno de los cuales está coordinado por Spec Partners Ltd., una empresa británica con accionistas noruegos[173] que, por el momento, está inactiva[174].

Spec participa en un segundo consorcio: GWL Geology Without Limits[175], creado para la explotación del Mar Caribe. Transparencia: cero. En 2015, sus accionistas, además de Spec Partners, son Geofisicos Marinos Ltd. Belize City[176], GWL Technologies LLP Sheffield[177] y Projectos Ecologicos Ltd. Ciudad de Belice[178]: todas las empresas cuyos propietarios se desconocen. En 2016, las empresas de Belice fueron sustituidas por Global Geophysical Research N.A. Limited Limassol[179] y GWL Overseas Ltd. Limassol[180] – aparentemente controlado por el oligarca ruso Egor Krasinskiy^[181]. En resumen: sea cual sea la riqueza que se esconde en las aguas de Curaçao, no serán los isleños los que se beneficien.

¿Mejor solo o mal acompañado?

30 de mayo de 1969: El centro de Willemstad en llamas durante los disturbios contra el ejército holandés[182]

En este contexto, la cuestión de la independencia se vuelve casi irrelevante, aunque el tema esté sobre la mesa desde 2010. El Movimiento por el Futuro de Curazao (MFK), fundado por Gerrit Schotte, es un partido populista con una fuerte vocación independentista, que no terminó con la condena de su fundador: en las últimas elecciones, en marzo de 2021, la formación liderada desde 2017 por Gilmar Pisas se reafirmó como primer partido, obteniendo nueve escaños en el Parlamento[183]; el otro gran partido independentista, Pueblo Soberano, que se sitúa en la izquierda, es incapaz de mantener el consenso logrado cuando aún vivía Helmin Wiels (y en las elecciones de 2012 fue el primer partido[184]). En las últimas elecciones ni siquiera entró en el Parlamento[185]; la misma suerte corrió la formación independentista Kòrsou di Nos Tur (KNT), que obtuvo tres escaños en 2016[186], dos en 2017[187] y ninguno en 2021[188].

La posición de Pisas es muy clara: la Entidad Caribeña para la Reforma y el Desarrollo (COHO), un programa de reformas acordado con La Haya, que el Primer Ministro saliente Rhuggenaath se ha comprometido a suscribir a cambio de importantes préstamos sin intereses, es la boya en torno a la cual gira el debate político[189]. Antes de la votación, Pisas se opuso al acuerdo, diciendo que quería renegociar el derecho del pueblo de Curazao a ir por libre, pero en septiembre cambió de opinión y apoyó al COHO, traicionando la confianza de los votantes que querían menos injerencia de los Países Bajos en los asuntos internos[190].

Pisas lo admitió sin vacilar: sin la ayuda del Reino, no había fondos para satisfacer las necesidades del Estado, mantener las empresas a flote, proporcionar tarjetas de alimentos a 26.000 pobres y mantener a 2.000 funcionarios en sus puestos de trabajo[191]. La situación económica, social y política de la isla (al igual que la de Aruba y San Martín) no permite pensar de forma realista en la independencia, como ha confirmado el Secretario de Estado de Interior, Raymond Knoops[192].

El Primer Ministro holandés, Mark Rutte, habla de una ayuda que no se debe a los países en dificultades, cuyas condiciones no son negociables[193]; la crisis pandémica está poniendo de rodillas a las economías, como las de las antiguas colonias caribeñas, ya probadas por décadas de inexorable decadencia[194], de modo que la independencia está muy, muy lejos, aunque sólo sea para ser imaginada. El verdadero problema es común a todos los paraísos fiscales: ¿qué ocurre si las leyes y tratados internacionales les impiden de repente prosperar? ¿Y si el único sector económico que funciona es el crimen organizado, o una industria extractiva que siempre ha estado en manos de propietarios extranjeros?

Esta cuestión es de suma importancia para el futuro de toda la región del Caribe, que está repleta de OFC: Bahamas, Turcas y Caicos, Bermudas, San Cristóbal y Nieves, Antigua, Guadalupe, Montserrat, Barbados, Granada, Islas Caimán e Islas Vírgenes Británicas, todos ellos OFC que compiten entre sí y que cubren una superficie marítima de sólo un tercio del tamaño del Mediterráneo. Analizando la situación con la cabeza fría, no se puede dejar de entender que la opción del castrismo en Cuba era la única solución viable en aquel momento para evitar que esa isla corriera la misma suerte -dado que, cuando llegó la revolución, Cuba estaba controlada por la industria, las finanzas y, sobre todo, el crimen organizado estadounidenses.

[1] http://www.bizarrejournal.com/2015/03/the-suicide-table-of-monte-carlo.html

[2] Christian Chavagneux, Ronen Palan and Richard Murphy, “Tax havens: How globalization really works“, London: Cornell University Press, 2010, p. 45

[3] Christian Chavagneux, Ronen Palan and Richard Murphy, “Tax havens: How globalization really works“, London: Cornell University Press, 2010, p. 151 e pp. 124-125

[4] https://www.meteo.cw/climate.php

[5] https://abcnews.go.com/Lifestyle/caribbean-islands-generally-hit-hurricanes/story?id=40407011

[6] https://www.netherlandsandyou.nl/your-country-and-the-netherlands/united-states/about-us/curacao-and-you/about-curacao

[7] https://www.bbc.com/news/world-latin-america-11511355

[8] Thierry Godefroy and Pierre Lascoumes, «Le capitalisme clandestin: l’illusoire régulation des places offshore«, La découverte, 2004, p. 29

[9] https://www.conseil-national.mc/linstitution/histoire-du-conseil-national/

[10] Ronen Palan, The offshore world: sovereign markets, virtual places, and nomad millionaires. Cornell University Press, 2006, pp. 112-114

[11] Christian Chavagneux, Ronen Palan and Richard Murphy. Tax havens: How globalization really works. London: Cornell University Press, 2010, pp. 109-110

[12] Ronen Palan, “The offshore world: sovereign markets, virtual places, and nomad millionaires“, Cornell University Press, 2006, pp. 101, 102; Christian Chavagneux, Ronen Palan and Richard Murphy, “Tax havens: How globalization really works“, London: Cornell University Press, 2010, pp. 110-111

[13] [13] Christian Chavagneux, Ronen Palan and Richard Murphy, “Tax havens: How globalization really works“, London: Cornell University Press, 2010, p. 110

[14] https://www.nytimes.com/2012/07/01/business/how-delaware-thrives-as-a-corporate-tax-haven.html

[15] Robert Liefmann, “Die Geldvermehrung im Weltkriege und die Beseitigung ihrer Folgen. Eine Untersuchung zu den Problemen der Übergangswirtschaft“, Deutsche Verlag-Anstalt, Stuttgart / Berlin, 1918; Robert Liefmann, „Kartelle, Konzerne und Trusts“, Deutsche Verlag-Anstalt, Stuttgart 1927; Stefanie Knetsch, „Das konzerneigene Bankinstitut der Metallgesellschaft im Zeitraum von 1906 bis 1928“, Frank Steiner Verlag, Stuttgart 1998, pp. 227-240

[16] https://nl.pinterest.com/pin/631700285213435818/

[17] “Financial Secrecy Index 2020 – Narrative Report on Curaçao”, Tax Justice Network, p.1

[18] https://historiek.net/nederlandsche-handel-maatschappij-nhm-1824/83034/

[19] https://www.ftm.nl/artikelen/society-notaris-en-nederlandse-bank-lieten-de-zon-opkomen-op-belastingparadijs-curacao?share=841WV8PdbG6AJXCCa34bq1huKlTawHH9gud91yI2Kyv0ydfGauH8OSFtKniAKA%3D%3D

[20] Nationaal Archief, Den Haag, Nederlandsche Handel-Maatschappij (NHM), nummer toegang 2.20.01, inventarisnummer 13887, vertrouwelijke nota Trustmaatschappij Curaçao, 15 mei 1950

[21] https://www.ftm.nl/artikelen/society-notaris-en-nederlandse-bank-lieten-de-zon-opkomen-op-belastingparadijs-curacao?share=i3MyOjJtfvq%2BF%2BbuyH%2BDofqZkyWF2OEshmvKFJbr19pzUCwKbsEFvEC7R5qrHA%3D%3D ; https://pure.uva.nl/ws/files/26111338/2.pdf ; https://www.cambridge.org/core/services/aop-cambridge-core/content/view/9553E156539D00E52F8EC687EBBBD39E/S096856502000013Xa.pdf/div-class-title-a-perfect-symbiosis-curacao-the-netherlands-and-financial-offshore-services-1951-2013-div.pdf ;

[22] https://www.curacaohistory.com/

[23] Tomás Straka, Guillermo Guzmán Mirabal, Alejandro E. Cáceres, “Historical Dictionary of Venezuela”, Rowman & Littlefield, 2017, p. 317

[24] https://www.curacaohistory.com/

[25] “Venezuela Up-to-date”, vol. III, n°1, December 1951, p. 3

[26] https://www.curacaohistory.com/

[27] https://www.ejatlas.org/print/shells-toxic-legacy-in-curacao

[28] https://www.ftm.nl/artikelen/society-notaris-en-nederlandse-bank-lieten-de-zon-opkomen-op-belastingparadijs-curacao?share=i3MyOjJtfvq%2BF%2BbuyH%2BDofqZkyWF2OEshmvKFJbr19pzUCwKbsEFvEC7R5qrHA%3D%3D

[29] J. L. Van Zanden, J. Jonker, S. Howarth & K. Sluyterman, “A History of Royal Dutch Shell» OUP Catalogue, 2007, pp. 447-449

[30] J. L. Van Zanden, J. Jonker, S. Howarth & K. Sluyterman, “A History of Royal Dutch Shell.» OUP Catalogue, 2007, p. 29

[31] Melinda N. Whyte, «De offshore sector op Curaçao: niet alleen een begrip in zee» Katholieke Universiteit, Sociologisch Instituut, 1985, p. 22

[32] NL-HaNA, NHM, 2.20.01, inv. no. 13887: Notities, rapporten en correspondentie betreffende de oprichting van de NHM, Trustkantoor Curaçao NV, 18 Okt. 1950

[33] https://www.cambridge.org/core/journals/financial-history-review/article/perfect-symbiosis-curacao-the-netherlands-and-financial-offshore-services-19512013/9553E156539D00E52F8EC687EBBBD39E#fn8

[34] https://fee.org/articles/the-rise-and-fall-of-curaaos-offshore-financial-sector/

[35] https://historiek.net/nederlandsche-handel-maatschappij-nhm-1824/83034/

[36] https://www.cambridge.org/core/journals/financial-history-review/article/perfect-symbiosis-curacao-the-netherlands-and-financial-offshore-services-19512013/9553E156539D00E52F8EC687EBBBD39E#

[37] https://www.irs.gov/pub/irs-trty/nether.pdf ; “Financial Secrecy Index 2020 – Narrative Report on Curaçao”, Tax Justice Network, p.2

[38] https://www.cambridge.org/core/journals/financial-history-review/article/perfect-symbiosis-curacao-the-netherlands-and-financial-offshore-services-19512013/9553E156539D00E52F8EC687EBBBD39E#

[39] https://www.ftm.nl/artikelen/society-notaris-en-nederlandse-bank-lieten-de-zon-opkomen-op-belastingparadijs-curacao?share=TGezH485dPnIh9BMnHBac15fW0V1ddDaiRqsDkLl8%2BJVhwhK8uBqTVqLiu2UCQ%3D%3D

[40] https://www.britannica.com/place/Netherlands-Antilles

[41] https://www.ftm.nl/artikelen/society-notaris-en-nederlandse-bank-lieten-de-zon-opkomen-op-belastingparadijs-curacao?share=TGezH485dPnIh9BMnHBac15fW0V1ddDaiRqsDkLl8%2BJVhwhK8uBqTVqLiu2UCQ%3D%3D

[42] https://www.eerstekamer.nl/wetsvoorstel/33955_belastingregeling_nederland

[43] https://www.ftm.nl/artikelen/society-notaris-en-nederlandse-bank-lieten-de-zon-opkomen-op-belastingparadijs-curacao?share=TGezH485dPnIh9BMnHBac15fW0V1ddDaiRqsDkLl8%2BJVhwhK8uBqTVqLiu2UCQ%3D%3D

[44] https://www.cambridge.org/core/journals/financial-history-review/article/perfect-symbiosis-curacao-the-netherlands-and-financial-offshore-services-19512013/9553E156539D00E52F8EC687EBBBD39E#

[45] https://knipselkrant-curacao.com/oud-notaris-gerard-smeets-overleden-antilliaans-dagblad/

[46] https://www.barrons.com/articles/what-happened-in-1968-can-show-us-why-the-market-is-rising-now-51591178401

[47] https://taxsummaries.pwc.com/united-states/corporate/withholding-taxes

[48] John A. MATHIESON, Paul A. Laudicina, and W. B. Bader, «The Netherlands Antilles: The Impact of Offshore Financial Activities«, SRI International, 1982, p. 5

[49] https://www.macrotrends.net/2015/fed-funds-rate-historical-chart

[50] https://www.leidenlawblog.nl/articles/the-antilles-route-is-back

[51] https://fee.org/articles/the-rise-and-fall-of-curaaos-offshore-financial-sector/

[52] Cornelis Abraham (Flip) de Kam, «Betalen is voor de dommen: over de miljardenmazen in ons belastingstelsel«, Bakker, 1978,

[53] M. J. C. van Beurden, «De Curaçaose offshore: Ontstaan, groei en neergang van een belastingparadijs, 1951-2013«, PhD dissertation, University of Amsterdam, 2018, p. 97

[54] Scott B. Macdonald, “Handbook of Caribbean Economies”, edited by Robert E. Looney, Routledge, 2021, pp. 451-52

[55] John A. MATHIESON, Paul A. Laudicina, and W. B. Bader, «The Netherlands Antilles: The Impact of Offshore Financial Activities«, SRI International, 1982, pp. 67-68

[56] M. J. C. van Beurden, «De Curaçaose offshore: Ontstaan, groei en neergang van een belastingparadijs, 1951-2013«, PhD dissertation, University of Amsterdam, 2018, p. 100

[57] “Statement of William J. Anderson, Director General Government Division before the Subcommittee on Commerce, Consumer and Monetary Affairs, Committee on Government Operations – House of Representatives on federal efforts to define and combat the Tax Haven problem, United States General Accounting Office – Washington D.C. 20548, April 12, 1983, pp. 38-39 ; Anton A. G. Smeets, «Opstellen ter gelegenheid van het 100-jarig bestaan van de Kamer van Koophandel en Nijverheid te Curaçao» edited by O. B.Linker, Curaçao 1984, pp. 241-43

[58] Richard A. Gordon «Tax havens and their use by United States taxpayers-An overview«, Washington, DC: U.S. Internal Revenue Service (IRS), 1981, p. 151

[59] M. J. C. van Beurden, «De Curaçaose offshore: Ontstaan, groei en neergang van een belastingparadijs, 1951-2013«, PhD dissertation, University of Amsterdam, 2018, p. 157-58

[60] Marilyn Doskey Franson, “Repeal of the Thirty Percent Withholding Tax on Portfolio Interest Paid to Foreign Investors”, 6 Nw. J. Int’l L. & Bus. 930, 1984-1985, p. 930

[61] Press Releases of the United States Department of the Treasury: Volume 275, p. 135

[62] Press Releases of the United States Department of the Treasury: Volume 275, pp. 135-36

[63] Press Releases of the United States Department of the Treasury: Volume 275, p. 136

[64] Mark B. Schoeller, «The Termination fo the United States-Netherlands Antilles Income Tax Convention: a Failure of U.S. Policy», Journal of international business law, Vol. 10, 1988, p. 369

[65] https://www.marxist.com/uprising-in-curacao-against-vicious-austerity.htm

[66] https://fee.org/articles/the-rise-and-fall-of-curaaos-offshore-financial-sector/

[67] Frith Crandall, “The Termination of the United States-Netherlands Antilles Tax Treaty: What Were the Costs of Ending Treaty Shopping”, 9 Nw. J. Int’l L. & Bus. 355, 1988-1989, p. 355

[68] Mark B. Schoeller, «The Termination fo the United States-Netherlands Antilles Income Tax Convention: a Failure of U.S. Policy», Journal of international business law, Vol. 10, 1988, p. 496

[69] Mark B. Schoeller, «The Termination fo the United States-Netherlands Antilles Income Tax Convention: a Failure of U.S. Policy», Journal of international business law, Vol. 10, 1988, p. 496

[69] Mutual Assistance in Criminal Matters, May 25, 1973, United States-Switzerland, 27 U.S.T. 2019, T.I.A.S. No. 8302 (entered into force Jan. 23, 1977)

[69] Memorandum of Understanding, Aug. 31, 1982, United States-Switzerland, 22 I.L.M. I.; Mark B. Schoeller, «The Termination fo the United States-Netherlands Antilles Income Tax Convention: a Failure of U.S. Policy», Journal of international business law, Vol. 10, 1988, p. 504; Mark B. Schoeller, «The Termination fo the United States-Netherlands Antilles Income Tax Convention: a Failure of U.S. Policy», Journal of international business law, Vol. 10, 1988, p. 496; Mutual Assistance in Criminal Matters, May 25, 1973, United States-Switzerland, 27 U.S.T. 2019, T.I.A.S. No. 8302 (entered into force Jan. 23, 1977); Memorandum of Understanding, Aug. 31, 1982, United States-Switzerland, 22 I.L.M. I.

[70] Mark B. Schoeller, «The Termination fo the United States-Netherlands Antilles Income Tax Convention: a Failure of U.S. Policy», Journal of international business law, Vol. 10, 1988, p. 504

[71] “Financial Secrecy Index 2020 – Narrative Report on Curaçao”, Tax Justice Network, p.2

[72] Steve R. Vanenburg, Arne Kattouw, «Het nieuw fiscaal raamwerk op de Nederlandse Antillen 1: de Antillen als» nieuwe» vestigingsplaats voor de internationale financiële dienstensector», Kluwer, 2002, p. 15

[73] “Financial Secrecy Index 2020 – Narrative Report on Curaçao”, Tax Justice Network, p.2

[74] M.J.C. van Beurden, „De Curaçaose offshore. Oorzaken van ontstaan, groei en neergang van een belastingparadijs, 1951-2013“, University of Amsterdam; https://aihr.uva.nl/binaries/content/assets/uva/en/research/phd/summaries/2018/06/summary-beurden-van-tijn.pdf

[75] Parliamentary Papers, the Netherlands, Second Chamber 1994/95, 23046, no. 18

[76] Faroe Metry, «De geschiedenis van de belastingen in de kolonie Curaçao en de Nederlandse Antillen: een onderzoek naar historische gegevens omtrent de wording van de belastingen in eerst de kolonie Curaçao en daarna de Nederlandse Antillen omvattende de periode 1634-2005: tevens een vastlegging van gebeurtenissen op het gebied der belastingen, de bronnen daarvan en conclusies hierover» Stichting Publicaties KPMG Tax and Legal Services, 2006, p. 686

[77] M. J. C. van Beurden, «De Curaçaose offshore: Ontstaan, groei en neergang van een belastingparadijs, 1951-2013», PhD dissertation, University of Amsterdam, 2018, p. 212

[78] M. J. C. van Beurden, «De Curaçaose offshore: Ontstaan, groei en neergang van een belastingparadijs, 1951-2013», PhD dissertation, University of Amsterdam, 2018, p. 219-20

[79] T. J. Haan, «Antilliaanse instituties. De economische ontwikkeling van de Nederlandse Antillen en Aruba 1969-1995», 1998, pp. 218-19

[80] https://fee.org/articles/the-rise-and-fall-of-curaaos-offshore-financial-sector/

[81] https://www.aruba.com/us/our-island/history-and-culture/history

[82] Rose Mary Allen, “The Complexity of National Identity Construction in Curaçao, Dutch Caribbean”, in European Review of Latin American and Caribbean Studies 89, October 2010, p. 118

[83] Rose Mary Allen, “The Complexity of National Identity Construction in Curaçao, Dutch Caribbean”, in European Review of Latin American and Caribbean Studies 89, October 2010, p. 118

[84] https://www.netherlandsandyou.nl/your-country-and-the-netherlands/united-states/about-us/curacao-and-you/about-curacao

[85] https://www.government.nl/latest/news/2010/10/10/10-10-10-a-new-start-for-the-islands-of-the-netherlands-antilles

[86] https://www.tripadvisor.de/Restaurant_Review-g147278-d1046226-Reviews-Iguana_Cafe-Willemstad_Curacao.html

[87] Evelyn Ersanilli, “Focus Migration”, Country Profile n°11 – Netherlands, November 2014, p. 2

[88] https://what-europe-does-for-me.eu/en/portal/1/NL998

[89] Josine Junger-Tas, Ineke Haen Marshall, Dirk Enzmann, Martin Killias, Majone Steketee, Beata Gruszczynska, «Juvenile Delinquency in Europe and Beyond: Results of the Second International Self-Report Delinquency Study», Springer Science & Business Media, 2009, p. 411

[90] Josine Junger-Tas, Ineke Haen Marshall, Dirk Enzmann, Martin Killias, Majone Steketee, Beata Gruszczynska, «Juvenile Delinquency in Europe and Beyond: Results of the Second International Self-Report Delinquency Study», Springer Science & Business Media, 2009, p. 411; https://esa.un.org/miggmgprofiles/indicators/files/Curacao.pdf

[91] Josine Junger-Tas, Ineke Haen Marshall, Dirk Enzmann, Martin Killias, Majone Steketee, Beata Gruszczynska, «Juvenile Delinquency in Europe and Beyond: Results of the Second International Self-Report Delinquency Study», Springer Science & Business Media, 2009, p. 412

[92] https://www.cbs.cw/population-tables

[93] https://www.numbeo.com/cost-of-living/compare_countries_result.jsp?country1=Netherlands&country2=Curacao

[94] Josine Junger-Tas, Ineke Haen Marshall, Dirk Enzmann, Martin Killias, Majone Steketee, Beata Gruszczynska, «Juvenile Delinquency in Europe and Beyond: Results of the Second International Self-Report Delinquency Study», Springer Science & Business Media, 2009, p. 412

[95] «The Situation of Children and Adolescents in Curaçao», United Nations Children’s Fund (UNICEF), 2013, p. 49

[96] «The Situation of Children and Adolescents in Curaçao», United Nations Children’s Fund (UNICEF), 2013, p. 43

[97] «Crime, Violence, and Development: Trends, Costs, and Policy Options in the Caribbean», A Joint Report by the United Nations Office on Drugs and Crime and the Latin America and the Caribbean Region of the World Bank, March 2007, p. 94

[98] «Crime, Violence, and Development: Trends, Costs, and Policy Options in the Caribbean», A Joint Report by the United Nations Office on Drugs and Crime and the Latin America and the Caribbean Region of the World Bank, March 2007, p. 94

[99] «Crime, Violence, and Development: Trends, Costs, and Policy Options in the Caribbean», A Joint Report by the United Nations Office on Drugs and Crime and the Latin America and the Caribbean Region of the World Bank, March 2007, p. 101

[100] http://curacaochronicle.com/columns/curacao-small-island-big-problems-part-3-war-against-drugs-or-the-curacao-connection/

[101] http://retro.nrc.nl/W2/Nieuws/1999/11/16/Vp/05.html

[102] http://retro.nrc.nl/W2/Nieuws/1999/11/16/Vp/05.html

[103] https://eenvandaag.avrotros.nl/item/wie-zijn-de-no-limit-soldiers/

[104] http://nazaritze-lionzman.blogspot.com/2016/06/the-no-limit-soldiers-organized-crime.html

[105] https://soualigayouth.wordpress.com/2021/04/07/shurendy-tyson-quant-and-his-no-limit-soldiers/

[106] https://ocindex.net/country/netherlands

[107] https://www.youtube.com/watch?v=g_sQKNf1mJE

[108] https://revu.nl/artikel/2827/de-gangs-buena-vista-city-en-no-limit-soldiers-voeren-oorlog-op-curacao

[109] http://curacaochronicle.com/main/half-million-guilders-for-murder-helmin-wiels/

[110] https://www.bbc.com/news/world-latin-america-22424009

[111] http://curacaochronicle.com/judicial/life-sentence-for-murder-helmin-wiels-stands-in-court-of-cassation/