CURAÇAO: GEBURT UND TOD EINES STEUERPARADIESES

Am 2 Januar 2022 / Dossier Steueroasen, Finanzen, IBI World Schweden / Einen Kommentar abgeben

Wenn man nach einem stundenlangen Flug auf dem internationalen Flughafen von Curaçao (dem größten und schönsten in Mittelamerika) landen, ist der erste unauslöschliche Eindruck der, dass Sie im August am Meer sind, mit den Sinnen voller köstlichem Salzgeruch und vor Ihren Augen ein Strand mit feinem Sand und einer schillernden smaragdgrünen Weite. Danach ist die Hafenstadt Willemstad eine Aneinanderreihung schöner holländischer Häuser, die jedoch einem Gemälde von Vincent Van Gogh entnommen sind: kein Ziegelrot und kein dunkles Braun des verwitterten Holzes der brabantischen oder limburgischen Landschaft, sondern alles in kräftigen Farben und Pastelltönen gestrichen, als wären wir in einer schicken Version von Kuba.

Willkommen auf Curaçao, der Perle der Antillen, einer niederländischen Provinz, aus der Musiker, Fußballer und Schmuggler stammen, einem Land, in dem man Papiamento sprechen muss, eine Mischung aus Niederländisch, Spanisch und wer weiß was noch, sich an den Leguanen vorbeidrängelt, die frei auf den Straßen herumlaufen, und sich immer wie ein Fremder fühlen wird. Ein Land, aus dem man wegläuft, wenn man jung ist und Arbeit sucht, in das man aus Nostalgie zurückkehrt oder weil man kein irdisches, sondern ein steuerliches Paradies braucht, in dem man ungestört Geschäfte machen kann, die einem anderswo große Schwierigkeiten bereiten könnten.

Aber Curaçao ist nicht nur das: Es ist eine Insel voller Widersprüche und sozialer Spannungen, die in vielerlei Hinsicht mit Kuba, Haiti oder der Dominikanischen Republik verglichen werden könnte, wenn Holland nicht so stark wäre, um die lokale Wirtschaft zu unterstützen. Ein Land, in dem Landwirtschaft und Weidewirtschaft zu kämpfen haben und die Fischerei, die jahrhundertelang die Hauptbeschäftigung der einheimischen Bevölkerung war, durch die mächtigen Schiffe der multinationalen Konzerne effektiv verhindert wird. Ein touristisches Paradies, das leider durch die hohe Kriminalitätsrate und die Explosion der Bergbau- und Erdölinteressen, die im letzten Vierteljahrhundert sein Gesicht völlig verändert haben, zunehmend zerstört wird. Deshalb ist es, wenn Sie einen Antillaner fragen, viel besser, die Dollars der Steuerhinterzieher umzutauschen, als die Inseln Stück für Stück zu zerstören.

Was ist ein Steuerparadies?

Das Buoyant Casino (Monte Carlo) im Jahr 1895, das weltweit erste Beispiel für eine OFC-Zone^[1]

Aber was genau ist ein Steuerparadies oder, besser gesagt, ein OFC (Offshore Financial Centre)? Warum löst die bloße Erwähnung eines solchen Begriffs Empörung aus, weil er (zu Recht) Bilder von exotischen Ländern heraufbeschwört, in denen eine korrupte Elite unter dem Deckmantel willfähriger Gesetze, die Kapital krimineller Herkunft legalisieren, Milliarden umsetzt? Ein OFC ist ein Rechtsraum, in dem Transaktionen zwischen Personen und Unternehmen, die nicht in diesem Rechtsraum ansässig sind, rechtlich begünstigt werden und die sich jeder steuerlichen und polizeilichen Kontrolle entziehen, solange sie sich auf Geschäfte beschränken, die das Gebiet des OFC selbst nicht berühren^[2]: Aus diesem Grund handelt es sich um kleine Gebiete, die eng mit westlichen Ländern verbunden sind und die organisiert werden, um die Staatseinnahmen zu erhöhen, indem ausländische Unternehmen und Investoren angezogen werden^[3].

Curaçao bestätigt dieses Vorurteil: eine Inselgruppe in der Karibik mit trockenem Klima^[4], die knapp außerhalb des Hurrikangürtels liegt^[5] und zusammen mit Aruba und St. Maarten autonome Staaten des Königreichs der Niederlande (und damit als Überseegebiete Mitglieder der Europäischen Union)^[6] sind. Die derzeit gültige Verfassung stammt aus dem Jahr 2010. Davor war Willemstad die Hauptstadt der Niederländischen Antillen, einer halbautonomen Region, die 1954 aus der teilweisen Auflösung des Zusammenschlusses der niederländischen Kolonien in Westindien hervorging, deren größte Surinam – oder Niederländisch-Guayana – ist und im Süden an Brasilien grenzt^[7].

Die Idee, Steuereinnahmen von reichen Ausländern zu generieren, geht auf das 19. Jahrhundert zurück. 1856 ließ Karl III. von Monaco angesichts einer hungernden Bevölkerung und eines ruinierten Haushalts ein Kasino errichten, in dem Spiele wie Roulette, die in Frankreich verboten sind, erlaubt waren. Der Fürst wurde nicht enttäuscht: Die Einnahmen aus dem Casino von Buoyant ermöglichten es ihm nach dem Bau der Eisenbahnverbindung nach Nizza (1868) und dem Verbot des Glücksspiels in Deutschland (1872)^[8], alle direkten Steuern auf Gewinne abzuschaffen und 1911, nach der Umwandlung des Staates in eine konstitutionelle Monarchie, die Eröffnung von Banken zu fördern^[9], die sich auf die Verwaltung von Privatvermögen spezialisiert hatten^[10].

Die Amerikaner waren begeistert: Um New Yorker Unternehmen anzuziehen, führte New Jersey 1889 ein ähnliches Gesetz ein, das Monopole, Fusionen, Übernahmen und Trusts nicht sehr restriktiv handhabte, was unter anderem dazu führte, dass der riesige Standard Oil Trust über den Hudson verlegt wurde^[11]. Delaware, durch den Zusammenbruch des Staatshaushalts veranlasst, ahmte sein Nachbarland nach und erließ sehr freizügige Gesetze, die sich jeder Kontrolle entzogen, mit dem Ergebnis, dass die Zahl der in Wilmington registrierten Unternehmen von 1400 im Jahr 1902 auf 4800 im Jahr 1919 anstieg und 40 % zu den Staatseinnahmen beitrug^[12].

Der Grund dafür ist einfach: Wenn Sie Ihren Sitz in Delaware haben, sparen Sie zwischen 15 und 24 % Steuern (je nachdem, aus welchem Land Sie kommen), und das Gesetz erlaubt es, dass der tatsächliche Empfänger des Geldes anonym bleibt^[13]. Im Jahr 2011 gab es in Delaware mehr Unternehmen (945.000) als Einwohner (898.000), die unabhängig von ihrem Umsatz eine Pauschalsteuer zahlten, was einem Gesamtsteueraufkommen von etwa 860 Millionen Dollar entsprach – etwa 25 % des Staatshaushalts^[14]. Das exponentielle Wachstum der OFCs fand jedoch zwischen 1919 und 1944 statt, als zunächst die deutsche Finanzwirtschaft und Industrie und dann nach und nach auch die aller anderen großen Nationen den geheimen Handel mit Waffen und Bodenschätzen noch vor dem Privatkapital verbergen mussten^[15].

Kleine Steueroasen wachsen: Entstehung und Entwicklung von Willemstad Offshore

Der Smeets Trust im Jahr 1952, Büro der Shell-Gruppe in Willemstad^[16]

Curaçaos Geschichte als OFC ist viel jünger: Sie begann 1951, als die Niederländischen Antillen ein Gesetz einführten, um die Gewinne ausländischer Unternehmen mit 2,4 bis 3 % zu besteuern, was etwa einem Zehntel der in Europa und Amerika gezahlten Steuern entspricht^[17]. Die Entscheidung wurde unter dem Einfluss des größten niederländischen Kreditinstituts, der NHM Nederlandsche Handel-Maatschappij ^[18], getroffen, um ausländisches Geld in ein kleines, politisch stabiles, steuerlich autonomes Land in der Nähe der Vereinigten Staaten zu locken: Bereits während des Zweiten Weltkriegs war Willemstad der Sitz von mehr als 140 Scheinfirmen, die die Insel zur Erledigung von Verwaltungsformalitäten nutzten^[19].

Nach Kriegsende wurden diese geschlossen, aber die Idee von Curaçao als geeigneter Ort für spekulative Aktivitäten blieb bestehen: Laut einer Notiz der Geschäftsführung von NHM im Mai 1950 war es zum Schutz des Kapitals, das wegen der sehr hohen Steuern in den Jahren des Wiederaufbaus nach dem Krieg flüchtete, notwendig, die Verbindung zwischen Investition und Eigentümer zu unterbrechen, indem man einen Trust oder eine Holdinggesellschaft in einem Drittland unterbrachte; in diesem Fall brauchten die Niederländer, die in den USA investierten, einen sicheren Hafen, und sie wählten Curaçao, wo jeder ihre Sprache sprach^[20]. Im Herbst desselben Jahres wurde der stellvertretende Direktor Willem A. Van Ravesteyn nach Willemstad geschickt, um die Durchführbarkeit der Operation zu prüfen^[21].

Die Inselregierung war nicht untätig: Seit 1912 verhandelte sie mit der Royal Dutch Shell, die in Curaçao die Holdings ansiedelte, die ihr Ölgeschäft in Venezuela kontrollierten – einem Land, das nur 50 km von den Niederländischen Antillen entfernt liegt^[22]. Dank einer Vereinbarung mit dem amerikanischen Unternehmen General Asphalt, das die Konzessions- und Verwaltungsrechte für diese Felder besaß, gründete Shell 1913 die Burlington Investment Group und erwarb diese Rechte (durch den Erwerb der CPC Caribbean Petroleum Company^[23]) im Austausch gegen die von General Asphalt für die Aufnahme der Bohrungen benötigten Mittel^[24].

Nach der Entdeckung der ersten Bohrung beschließt der Shell-Direktor Henri Detering, eine Raffinerie an einem Ort zu errichten, der in der Nähe des Förderortes liegt^[25], aber außerhalb Venezuelas, da der Hafen von Maracaibo zu flach ist, um Tanker aufzunehmen, und Venezuela politisch sehr instabil ist^[26]; die Raffinerie „Isla“ wird 1915 in Curaçao gebaut^[27], auch dank der Befreiung von Einfuhr-, Ausfuhr- und Durchfuhrzöllen, die die dortige Regierung Shell garantiert^[28]. Im Jahr 1938 ist Isla die größte Raffinerie der Gruppe und die drittgrößte der Welt^[29].

Im Februar 1940 richtete Royal Dutch ein eigenes Büro in Willemstad ein, um im Falle eines deutschen Militärangriffs, der am darauffolgenden 10. Mai stattfinden sollte, seine Freiheit zu bewahren; der Leiter der Rechtsabteilung, A.S. Oppenheim, zog daraufhin nach Curaçao und verlegte mit Hilfe des örtlichen Notars Anton A.G. Smeets den Hauptsitz von Shell von Den Haag nach Willemstad, und in der Folge zogen zwischen Sommer 1940 und Winter 1942 auch 140 Tochtergesellschaften der Gruppe um^[30]. Alle diese Beteiligungen und Unterbeteiligungen, die dazu dienen, die Nazis daran zu hindern, an das Geld von Shell heranzukommen, werden nach Ende des Krieges liquidiert^[31].

Aber, wie bereits erwähnt, vergisst niemand in Amsterdam diese Erfahrung. Als van Ravensteyn ein knappes Jahrzehnt später auf die Insel geschickt wurde, traf er nicht nur die einflussreichsten Politiker, sondern auch den Notar Smeets, der die Nederlandsche Handel-Maatschappij Trustkantoor Curaçao gründete, das erste lokale Unternehmen, das sich ausschließlich mit Steuerhinterziehung befasste^[32]. Im April 1951 legte der Gouverneur der Insel einen Gesetzentwurf vor, der eine 90%ige Steuerbefreiung für Unternehmensdividenden garantierte^[33]. Ab 1952 wird auf Initiative von Anton Smeets die Steuer auf Unternehmensbeteiligungen auf 2,4 % gesenkt^[34].

1860: der Amsterdamer Hauptsitz von NHM, damals eine der größten Handelsgesellschaften der Welt. Nach einer Reihe von Fusionen wurde sie 1964 zu ABN AmRo, einer der größten Banken in den Niederlanden^[35]

Diese Gesetze allein reichen nicht aus: Es bedarf internationaler Abkommen, die die Tatsache akzeptieren, dass große Unternehmen sich der Besteuerung in großen Ländern entziehen und weiterhin auf dem globalen Markt tätig sein können^[36]. Der Wendepunkt kam 1955, als Curaçao eine Reform des seit 1948 bestehenden Steuerabkommens zwischen den Niederlanden und den Vereinigten Staaten ratifizierte, wonach Zinszahlungen an Unternehmen in Curaçao von der US-Quellensteuer in Höhe von 30 %^[37] befreit wurden und der Satz für Dividendenzahlungen auf 15 % gesenkt wurde^[38]. Von diesem Zeitpunkt an steigt die Zahl der Offshore-Gesellschaften in Willemstad von 180 im Jahr 1956 auf etwa 400 im folgenden Jahr^[39].

1955 billigt die niederländische Regierung einen 1951 ausgehandelten Vorschlag, wonach die Niederländischen Antillen unter Beibehaltung der niederländischen Gesetze volle Verwaltungsautonomie erhalten sollen^[40]. Die Genehmigung ist wichtig, um Willemstad eine Aura der Vertrauenswürdigkeit zu verleihen und ermöglicht es Curaçao, sich an die von den Niederlanden mit anderen Staaten geschlossenen Steuerabkommen zu halten^[41]. Das niederländische Gesetz von 1965 verbietet die Doppelbesteuerung zwischen den Niederlanden und Curaçao^[42]: Für Dividenden, die aus den Niederlanden nach Curaçao gezahlt werden, wird eine Befreiung von der Quellensteuer gewährt^[43]. Diese neue Maßnahme eröffnet neue Möglichkeiten der Steueroptimierung: Multinationale Unternehmen können sich dafür entscheiden, ihre weltweiten Dividenden- oder Lizenzgebührenzahlungen in einer Holdinggesellschaft in Amsterdam zu konzentrieren und das Geld von dort steuerfrei nach Curaçao zu schicken^[44].

Großer Erfolg in Amerika

Anton Smeets (Mitte, im Frack) bei einer Wohltätigkeitsgala der niederländischen Marine 1951^[45]

In den 1960er Jahren setzten steigende Sozialausgaben und die Kosten des Vietnamkrieges den US-Kapitalmarkt unter Druck^[46]. Die „Quellensteuer“ von 30 % auf Zinszahlungen an ausländische Unternehmen^[47] ist ein wesentliches Hindernis für den Trend, dass multinationale Unternehmen staatliche Optionen und Darlehen (wie heute Eurobonds) zur Finanzierung ihrer Aktivitäten nutzen^[48], ein Trend, der durch einen unkontrollierbaren Anstieg der Zinssätze auf dem Bankenmarkt ausgelöst wurde^[49]. Das Steuerabkommen mit den Vereinigten Staaten hebt die Zinszahlungen an Antillen-Unternehmen für diese Steuer auf: So könnte die Niederlassung eines US-Unternehmens in Willemstad beispielsweise die von ihr gekauften Anleihen auf dem Londoner Markt verkaufen und die Einnahmen an das Unternehmen zurückgeben, ohne die Zinsen zahlen zu müssen, die fällig wären, wenn ein amerikanisches, niederländisches oder Londoner Unternehmen die Anleihen verkauft hätte^[50].

Um die Attraktivität seiner Gerichtsbarkeit zu erhöhen, führt das Finanzministerium von Curaçao „anonyme Inhaberaktien“ ein: Es gibt kein Aktionärsregister mehr, sondern nur noch geheime Verträge zwischen Anwälten, die als einzige wissen, wer die wirklichen Eigentümer eines bestimmten Unternehmens sind – ein Schlüsselelement zum Beispiel für Investoren aus dem Nahen Osten, die sich über die möglichen Folgen des Ölembargos von 1973 für ihre Immobilien in den Vereinigten Staaten sorgen^[51]. Die Niederlande helfen: Jeder Gulden, den Willemstad verdient, bedeutet einen Gulden weniger an niederländischen Subventionen. Er unterzeichnet so viele bilaterale Steuerabkommen wie möglich und lenkt so einen immer größeren Geldstrom nach Curaçao^[52].

Im Laufe der Jahre hat das US-Finanzministerium erkannt, dass die Vorteile des Steuerabkommens mit den Niederländischen Antillen Unternehmen in der ganzen Welt zugute kommen: Wo auch immer Sie sich befinden, Sie brauchen nur die in Amerika erzielten Gewinne nach Curaçao zu schicken, um die berüchtigte Quellensteuer zu vermeiden^[53]; dies führt zum Scheitern aller Vertragsverhandlungen Washingtons mit anderen Ländern^[54]. Im Jahr 1965 zwang die US-Regierung Willemstad, das Steuerabkommen zu überarbeiten; das Ergebnis war ein Dokument, in dem festgelegt wurde, dass die US-Steuervergünstigungen von nun an nur noch für Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren gelten, die an Unternehmen gezahlt werden, die vollständig im Besitz von in den Niederlanden ansässigen Personen sind^[55]. Wenn man ein Gesetz macht, findet man ein Schlupfloch: Die Unternehmen benötigen nun ein offizielles Dokument der niederländischen Steuerbehörden, in dem bestätigt wird, dass sie gemäß den neuen Rechtsvorschriften Anspruch auf US-Steuervorteile haben: Diese Dokumente werden ausgestellt, obwohl die Behörden aufgrund der geltenden Geheimhaltungsvorschriften nicht überprüfen können, wem die betreffenden Unternehmen tatsächlich gehören^[56]. Es ändert sich also nichts.

1979 forderten die Vereinigten Staaten eine erneute Überarbeitung des Abkommens, die durch zwei grundlegende Probleme motiviert war: Ein niedriger Dollarwert und hohe Börsenrenditen führten zu einem Anstieg der Investitionen im US-Immobiliensektor, was Bedenken hinsichtlich des ausländischen Eigentums an landwirtschaftlichen Flächen aufkommen ließ, da ein erheblicher Teil dieser Investitionen über Immobilien- und Finanzgesellschaften aus Curaçao getätigt wurde, die von den Steuerbefreiungen auf Immobiliengewinne in den USA und den Antillen profitierten^[57]. Der zweite Grund ist die Entdeckung, dass die rund 230.000 Einwohner der Antillen im Jahr 1978 nicht weniger als 13 % aller Zinsen erhielten, die von amerikanischen Schuldnern an ausländische Gläubiger gezahlt wurden: Es besteht der Verdacht, dass ein großer Teil dieses Geldes in die Taschen derjenigen fließt, die kein Recht darauf haben, es zu erhalten^[58].

Curaçao verteidigt sich, da es das Monopol für die Ausgabe von EU-Anleihen an US-Unternehmen hat, die 1982 einen Wert von 10,3 Milliarden Dollar hatten^[59]. Um die Pattsituation zu überwinden, hob der Kongress 1984 die 30%ige Quellensteuer auf Zinszahlungen an ausländische Investoren auf und machte damit die Briefkastenfirmen auf den Antillen überflüssig, die zur Umgehung dieser Steuer gegründet worden waren^[60]. Im August 1986 wurde eine Einschränkung der Vorteile des Abkommens für Bürger und Unternehmen anderer Länder hinzugefügt^[61]: Internationale Fonds auf Gegenseitigkeit, die auf den Antillen oder in den Vereinigten Staaten^[62] gegründet wurden, und ausländische Immobiliengesellschaften nutzten das Abkommen und konnten wählen, ob sie von der Quellensteuer auf Dividenden befreit oder wie inländische Unternehmen behandelt werden wollten^[63]. Es wird die Verpflichtung eingeführt, Angaben zu den Eigentumsverhältnissen zu machen: Auf diese Weise wird Curaçao in der Praxis nicht mehr als Steuerparadies angesehen^[64].

Das Ende des goldenen Zeitalters

Juni 2020: Bürger von Curaçao demonstrieren gegen neue Steuerabkommen mit den Niederlanden und den USA^[65]

Natürlich ist nicht jeder in Willemstad glücklich. Eine Abwanderung von Unternehmen, die absolute Geheimhaltung benötigten, begann auf die Nachbarinseln Aruba und Sint Maarten, die die alten Gesetze beibehielten und auf internationale Verträge verzichteten^[66]. Washington stellte der Regierung der Antillen ein Ultimatum: Die Nichtannahme des neuen Abkommens hätte die Annullierung des Vertrags zur Folge gehabt, der am 29. Juni 1987 ratifiziert wurde^[67]. Schließlich gab es keine Alternative: Der Anteil des Geldes aus der Steuerersparnis der multinationalen Unternehmen war angesichts des kriminellen Kapitals lächerlich geworden, und die Vereinigten Staaten kämpften weltweit gegen dieses Kapital, insbesondere in der Schweiz^[68].

Während die neuen Abkommen mit der Schweiz zu ermutigenden Ergebnissen führen^[69], enthüllt das Transparenzgesetz in Curaçao nicht die wirklichen Eigentümer eines Unternehmens, die sich nun über ein System von „Chinese Boxes“ in anderen Steuerparadiesen verstecken^[70]. Die niederländische Regierung hat die Bremse gezogen und die Steuer auf Dividenden von 0 % auf 10,5 % angehoben, um sowohl die niederländischen Steuerausfälle als auch die Beschwerden anderer Regierungen einzudämmen^[71]: Willemsted bleibt weiterhin ein günstiges OFC, da der Steuersatz in Holland bei 25 % bleibt^[72].

1989 versucht die Regierung der Antillen, ausländische Rentner mit Steuersätzen um die 5 % anzulocken^[73]: Viele ältere Niederländer wandern nach Curaçao aus – tatsächlich oder nur auf dem Papier -, darunter auch einige, die ihre Renten an Offshore-Gesellschaften auf der Insel übertragen^[74]. Den Haag reagiert: Zunächst erlässt es 1994 ein Gesetz, mit dem die Steuern auf im Ausland angesammelte Rentengelder auf 60 % angehoben werden^[75], und 1997 werden weitere Änderungen vorgenommen, um die Abwanderung von Rentnern einzudämmen^[76]. Zu diesem Zeitpunkt war das Spiel bereits verloren: Mit dem Inkrafttreten der EU-Richtlinie über „Muttergesellschaften“ im Jahr 1992 wanderten die Kunden nach Luxemburg oder Dublin ab, und die Finanzeinnahmen von Willemstad sanken von einer Milliarde niederländischer Gulden im Jahr 1993 auf 200 Millionen in der zweiten Hälfte der 90er Jahre^[77]. Schließlich verabschiedet die niederländische Regierung 1997 ein Gesetz, das multinationale Unternehmen ermutigt, ihre Betriebe in die Niederlande zurückzuholen^[78].

Von diesem Schlag erholt sich Curaçao nicht mehr. Da die Regierung viel in die Infrastruktur investiert hat, steckt der Staat bis zum Hals in Schulden^[79]. 1986 trennte sich Aruba von den Antillen und erhielt den Status eines autonomen Landes des Königreichs der Niederlande^[80]. Die Bürger von Curaçao wurden aufgefordert, über das Schicksal der Insel zu entscheiden^[81]. Im Jahr 1993 sprachen sich 74 % der Wähler für den Verbleib in der Föderation der Niederländischen Antillen aus^[82], aber die sich verschlechternde wirtschaftliche Lage führte 2005 zu einem zweiten Referendum, in dem die Auflösung der karibischen Föderation gefordert wurde^[83]. Nach der Ratifizierung durch das niederländische Parlament wurde Curaçao am 10. Oktober 2010 quasi-unabhängig und überließ die Verwaltung von Diplomatie und Justiz Den Haag^[84]. Sint Maarten folgt demselben Weg wie Curaçao, während die Inseln Bonaire, Saba und Sint Eustatius besondere Gemeinden innerhalb der Niederlande werden^[85].

Der Zusammenbruch der Antillengesellschaft

Nach dem Untergang des Steuerparadieses konzentriert sich Curaçao nun auf die touristische Schönheit seiner Städte und Strände^[86]

Mit dem wirtschaftlichen Zusammenbruch in den 1990er Jahren kamen immer mehr Antillen in die Niederlande^[87], von denen viele Arbeit in der Europäischen Union suchten^[88]. Die Arbeitslosenquote in Curaçao liegt im Jahr 2005 bei 18 %, mit Spitzenwerten von 44 % bei den Jugendlichen, die zu den Protagonisten der Migrationsprozesse gehören^[89]. Aber es gibt nicht nur die Wirtschaftskrise: aus den Nachbarländern wie Venezuela, Kolumbien, Haiti und der Dominikanischen Republik strömen hungrige illegale Einwanderer nach Curaçao^[90]. Sie haben keine Chance und schließen sich entweder dem organisierten Verbrechen an oder bilden eine Unterschicht, die in der Nähe der Sklaverei im Tourismus und im Ölhandel arbeitet – während das wenige Geld, das sie haben, in den Händen der Weißen liegt^[91]. Ab 2014 kommen Wellen von Chinesen und Indern^[92], und die Preise für Häuser und Konsumgüter schießen in die Höhe^[93].

Die Zahl der Armen nimmt zu, immer mehr Eltern (insbesondere alleinerziehende Mütter) sind gezwungen, ihre Kinder auf der Straße zu lassen, weil sie zwei schlecht bezahlte Jobs annehmen müssen, um über die Runden zu kommen^[94]. Im Jahr 2009 brachen über 33 % der Kinder^[95] die Schule ab. Jugendprostitution, Alkoholismus und Drogenabhängigkeit sind zu einer nationalen Tragödie geworden: Eine 2010 von der Stiftung Maneho de Adikshon (FMA) in Zusammenarbeit mit dem öffentlichen Gesundheitsdienst von Curaçao durchgeführte Umfrage bestätigt, dass 79 % der Grundschüler und 76 % der Sekundarschüler regelmäßig Alkohol konsumieren^[96].

Auf den Antillen wurde weltweit am meisten Kokain beschlagnahmt, etwa 100 Mal mehr als in den Vereinigten Staaten im Jahr 2004 – über neun Tonnen oder 50 Gramm Kokain für jeden Mann, jede Frau und jedes Kind^[97]. Etwa 60 % des in der Karibik sichergestellten Kokains wird in Curaçao beschlagnahmt^[98]. Die Drogen kommen auf dem Seeweg aus Kolumbien und Venezuela und werden auf dem Seeweg nach Holland und in die USA gebracht^[99]. Gewalttätige Jugendbanden entstehen^[100], und nach Angaben des Zentrums für Lateinamerika- und Karibikstudien der Universität Utrecht lebten 1999 25.000 Menschen in Armenvierteln unter entsetzlichen Bedingungen – in Hütten ohne sanitäre Einrichtungen, ohne Trinkwasser, ohne Strom und ohne Heizung^[101].

Der einzige Markt, der funktioniert, ist der Drogenmarkt^[102]. Um sich gegen die verzweifelten Außenseiter zu wehren, gründen einige junge Leute in Curaçao eine skrupellose Bande, die NLS (No Limit Soldiers)^[103]. Die NLS begann als Straßengang und ist heute eine komplexe kriminelle Organisation, die sich dem internationalen Drogenhandel, Auftragsmord, Waffenhandel und -verkauf, Prostitution, Erpressung, illegalem Glücksspiel und Geldwäsche widmet – in Zusammenarbeit mit einigen der gewalttätigsten Banden Amerikas: Miami Zoe Pound in Haiti, den Drogenkartellen Kolumbiens und den Zetas in Mexiko^[104].

Unter Ausnutzung ihres Status als EU-Bürger pendeln die NLS-Mitglieder zwischen Willemstad und den Niederlanden: Die Bande hat Zellen in Rotterdam, Den Haag, Amsterdam, Lelystad und Dordrecht und arbeitet mit der gefürchteten lokalen Bande Penose^[105] und anderen kriminellen Gruppen auf niederländischem Boden zusammen^[106]. NLS-Mitglieder tragen diamantenbesetzte Medaillons, kleiden sich wie die berüchtigtsten US-Gangs und sprechen in den von ihnen produzierten Musikvideos dieselbe Sprache^[107]. Sie schießen vor allem auf ihre Rivalen im Drogenhandel, die Bande von Buena Vista City, mit der sie eine anhaltende Fehde führen, die schon Dutzende von Menschenleben gekostet hat^[108].

5. Mai 2013: Der antillanische Oppositionsführer Helmin Wiels wird in den Straßen von Willemstad erschossen^[109]

Auftragsmorde sind ein florierender Markt, wie im Fall von Helmin Wiels, Vorsitzender der Unabhängigkeitspartei Pueblo Soberano und Parlamentsabgeordneter, der am 5. Mai 2013 in Willemstad ermordet wurde^[110]; 2016 wurde der NLS-Killer Elvis „Monster“ Kuwas^[111] für dieses Verbrechen zu lebenslanger Haft verurteilt. Staatsanwalt Gert Rip bezeichnet Wiels, der sich gegen Korruption und illegales Glücksspiel engagiert, als Hoffnungsträger eines großen Teils der Bevölkerung^[112]. Im Jahr 2018 wurde Burney „Nini“ Fonseca in der Berufung zu 26 Jahren Haft verurteilt, weil er als Vermittler zwischen den Anstiftern und dem Täter fungiert hatte^[113], und im März 2021 wurde George Jamaloodin, ein ehemaliger Finanzminister in der von Gerrit Schotte geführten Regierung, als Anstifter des Mordes zu 30 Jahren Haft verurteilt^[114].

Die Ermittlungen zeigen, dass sowohl Jamaloodin als auch Schotte Verbindungen zu Korruption und Glücksspiel haben: Robbie Dos Santos, der Halbbruder des ehemaligen Finanzministers, ist beispielsweise Eigentümer von Robbie’s Lottery, der größten Wettkette Curaçaos^[115]. Kurz vor seinem Tod kündigte Wiels die Veröffentlichung von Dokumenten an, die Dos Santos‘ Verwicklung in illegales Glücksspiel belegen: Dos Santos wurde zweimal, 2014 und 2019^[116], als mutmaßlicher Anstifter des Mordes verhaftet, aber wieder freigelassen, bis er im November 2021 von allen Vorwürfen freigesprochen wurde^[117]. Auch gegen Elmer Wilsoe, Justizminister in der Regierung Schotte, wurde lange Zeit ermittelt, bis er 2020 freigesprochen wurde^[118].

Der Gegner von Wiels, der am meisten von seinem Tod profitiert, ist Gerrit Schotte, Vorsitzender der MFK-Partei: Am 10. Oktober 2010, dem Tag, an dem der neue Status der autonomen Nation in Kraft trat, wurde Schotte zum ersten Premierminister von Curaçao ernannt und an die Spitze einer Koalitionsregierung berufen, der die Parteien Movementu Futuro Kòrsou (MFK), Pueblo Soberano und MAN angehören^[119]. Schotte blieb bis zum 3. August 2012 im Amt^[120]. Im Jahr 2016 wurde er in erster Instanz wegen Urkundenfälschung^[121], Korruption und Geldwäsche zu drei Jahren Haft und fünf Jahren Amtsenthebung verurteilt. Dieses Urteil wurde im darauffolgenden Jahr in der Berufung bestätigt^[122], und 2019 wurde ihm schließlich sein Sitz im Parlament entzogen^[123].

Verbindungen zur sizilianischen Mafia

Mafiaboss Francesco Corallo (rechts) mit Gästen in seinem Casino Atlantis in Sint Maarten^[124]

Der Prozess gegen ihn zeigt, dass er von dem Sizilianer Francesco Corallo mehr als 213.000 Dollar zur Finanzierung der MFK erhalten hat, als Gegenleistung für seine Beteiligung an den Entscheidungen der neuen Regierung^[125]. Corallo, der so genannte „König der Spielautomaten“, ist der Sohn von Gaetano Corallo, der rechten Hand des Paten Nitto Santapaola – dem Boss der so genannten Verlierer-Mafia, der sich seit den 1980er Jahren, um der Festnahme und den Feinden zu entgehen, in Sint Maarten versteckt hält, wo Gaetano Unternehmen gegründet hat, die Hotels, Resorts und vor allem Spielhöllen verwalten^[126].

Francesco, der in die Fußstapfen seines Vaters getreten ist, besitzt mehrere Kasinos auf Sint Maarten^[127], wo er seinen Wohnsitz hat und von wo aus er sein kriminelles Imperium über das Unternehmen Atlantis Casino On Line Curaçao N.V. (anschließend B Plus Giocolegale Ltd London[128]), steuert, das 2004 die Konzession für Italien für den Betrieb von Spielautomaten und Videolotterien erhalten hat^[129]. Auf diese Weise kontrollierte sie 30 % eines Sektors, der in den ersten sechs Monaten des Jahres 2010 einen Umsatz von mehr als 15 Milliarden Euro erzielte^[130]. Corallos Probleme begannen im Jahr 2012, als ihm auf Anordnung der Präfektur von Mailand die Konzession der staatlichen Monopole entzogen wurde, weil er im Rahmen der Ermittlungen gegen die Banca Popolare di Milano wegen krimineller Vereinigung mit mafiösem Hintergrund und Korruption verurteilt worden war^[131].

Im August 2014 wurde BetPlus vom Präfekten von Rom, Giuseppe Pecoraro, auf Anweisung der ANAC unter dem Vorsitz von Raffaele Cantone unter Aufsicht gestellt, während Corallo im Rahmen der BPM-Ermittlungen angeklagt wurde^[132]. Um den Konkurs zu vermeiden, schloss sich Corallo mit dem britischen Unternehmen Global StarnetLtd London[133] zusammen, dessen Manager, der Niederländer Rudolf Baetsen^[134], Chef der Atlantis World Group of Companies Ltd Zypern ist, einer Gesellschaft zyprischen Rechts^[135], von der 85 Millionen Euro an nicht gezahlten Steuern auf ein Bankkonto auf den Namen einer von Corallos Firmen in Sint Maarten flossen und dann zusammen mit weiteren 150 Millionen Euro, die von Atlantis gezahlt wurden, auf Konten in Curaçao, Sint Maarten und St. Lucia reinvestiert wurden^[136].

Im Dezember 2016 wurde Corallo in Sint Maarten zur gleichen Zeit wie Amedeo Laboccetta, ein italienischer PdL-Abgeordneter^[137] und ehemaliger Rechtsvertreter von Atlantis, und Rudolf Baetsen verhaftet^[138]. Er wird beschuldigt, ein Mafiaboss zu sein^[139]. Gegen Giancarlo und Sergio Tulliani, Schwager bzw. Schwiegervater des ehemaligen Präsidenten der italienischen Abgeordnetenkammer, Gianfranco Fini, wird ebenfalls ermittelt: Nach den Feststellungen der Richter soll Giancarlo Tulliani für Baetsen zwei Offshore-Gesellschaften gegründet haben, über die für die Antillen bestimmte Gelder geflossen sind, sowie 2,6 Millionen Euro illegaler Herkunft, die für Corallo bestimmt waren^[140]; Baetsen selbst soll im Namen und auf Rechnung von zwei der Tulliani-Gesellschaften, Printemps Ltd Saint Lucia und Timara Ltd Saint Lucia ^[141], eine Wohnung in Monte Carlo gekauft und mit Corallos Geld bezahlt haben^[142]. Im Dezember 2021 ist der Prozess, in dem Gianfranco Fini, seine Partnerin Elisabetta Tulliani, sein Bruder Giancarlo und sein Vater Sergio, Francesco Corallo und Amedeo Laboccetta der Geldwäsche beschuldigt werden, noch nicht abgeschlossen^[143].

Ende 2010 schlug Corallo dem Premierminister Schotte vor, Rudolf Baetsen zum Vorsitzenden des Aufsichtsrates der Zentralbank von Curaçao zu ernennen^[144]. Als sich der Skandal ausweitete, zog sich Baetsen zurück, aber inzwischen ermittelte die Polizei gegen Schotte und seine Partnerin Cicely van der Dijs wegen einer Überweisung von 800.000 Dollar von der International Financial Planning Services Ltd British Virgin Islands (einer weiteren Corallo-Firma) auf das Schweizer Bankkonto der No Brand Ltd Majuro, einer Firma auf den Marshallinseln, deren Eigentümer Schotte war^[145]. Nach Ansicht der Richter der Antillen wurde der Mord an Helmin Wiels beschlossen, um diese juristische Lawine aufzuhalten: Dank dieses Mordes gewannen die sizilianische Mafia und die No Limit Soldiers an Einfluss.

Die US-Regierung richtet ein militärisches Zentrum FOL (Forward Operating Locations) ein, dessen Ziel die militärische Bekämpfung der Drogenhändler von den Antillen, aus Kolumbien und Venezuela ist^[146]. Die Bevölkerung ist verängstigt: Die Banden sind so stark, dass man sich vorstellen kann, dass sie die FOL am Flughafen Hato angreifen^[147]. Wenige Seemeilen entfernt hat der Konflikt zwischen Präsident Nicolas Maduro und Oppositi^[148]onsführer Juan Guaido das von den Öleinnahmen abhängige^[149], durch die Pandemie und die von der Trump-Regierung^[150] verhängten Sanktionen erschöpfte Venezuela an den Rand eines Bürgerkriegs und in den Hunger getrieben^[151].

Ein Land mit begrenzter Souveränität

Mitglieder des organisierten Verbrechens auf den Antillen ziehen blinde venezolanische Passagiere an Land, nachdem sie auf dem Seeweg angekommen sind^[152]

Während Guaido von den Vereinigten Staaten und anderen Ländern als rechtmäßiger Führer des Landes anerkannt wird^[153], kann Maduro auf die Unterstützung Russlands, Irans und der Türkei zählen^[154]. Die Armutsquote in Caracas erreicht 94,5 % der Bevölkerung, die im Durchschnitt weniger als zwei Euro im Monat verdient^[155]; die Menschen fliehen. Mehr als sieben Millionen Bürger haben das Land im letzten Jahr verlassen^[156]: Kolumbien, Peru, Ecuador, Chile, Brasilien, Panama, Dominikanische Republik, Mexiko – und Curaçao, das im Oktober 2021 mehr als 16.000 venezolanische Migranten aufnehmen wird^[157]. Amnesty International weist darauf hin, dass die lokale Regierung nie an eine solche Möglichkeit gedacht hat und daher den Menschen nicht erlaubt, formell Asyl zu beantragen, sondern nur eine Antwort kennt: Inhaftierung und Abschiebung^[158]. Nachdem das Rote Kreuz das Lager 2017 aufgegeben hat, werden diejenigen, die in Curaçao landen, im SDKK (Sentro di Detenshon i Korekshon Korsou) oder in den Zellen der Polizeistationen festgehalten und warten auf ihre Rückführung^[159]. Die Lebensbedingungen der Flüchtlinge werden im neuen Bericht von Amnesty International „Still no Safety – Venezuelans deniediedled protection in Curaçao“ (2021) als unmenschlich beschrieben: Überbelegung, Mangel an Privatsphäre und Hygiene, erzwungene Trennung von Kindern, Missbrauch und Gewalt^[160].

Im Oktober 2021 erhöhte Amnesty International den Druck und forderte die niederländische Regierung zum Einschreiten auf, als bekannt wurde, dass die Küstenwache ermutigt wurde, Migranten zurück ins Meer zu drängen^[161]. Die Regierung in Den Haag ist verantwortlich für die völlige Missachtung^[162] . Es nützt nichts: Curaçao mauert weiter, die illegalen Einwanderer kommen trotz der gerichtlich beschlossenen Rückführungen^[163] und Ausweisungen weiter – auch diejenigen, die zu einem dreijährigen Verbot der Insel verurteilt wurden^[164]. Im Jahr 2016 beschuldigt die Gouverneurin von Curaçao, Lucille George-Wout, venezolanische Migranten als Träger von Kriminalität, illegaler Arbeit und Prostitution^[165] – die gleichen Worte, die niederländische Populisten gegen Migranten aus Curaçao verwenden^[166].

In diesem Klima der Vernachlässigung wird die Politik auf den Antillen von den Vereinigten Staaten gemacht, die in Curaçao und Aruba Militärstützpunkte unterhalten, die als Vorposten für mögliche politische und militärische Einmischungsaktionen in Lateinamerika dienen^[167], wie dies auch in Kolumbien der Fall ist, und zwar in jedem Fall im Einvernehmen mit der niederländischen Regierung^[168]. Die Überwachung der Grenzen wird der US-Marine übertragen, die in Absprache mit den FRONTEX-Agenten, den Spezialkräften zur Bekämpfung der illegalen Einwanderung, tätig wird, während die Möglichkeit der Einrichtung von Hotspots auf den Inseln der Niederländischen Antillen erwogen wird, wie dies in Griechenland und Italien geschehen ist^[169].

Mit einer so schwachen Regierung, nachdem Willemstad nicht mehr zu den OFC gehört, und mit einem Tourismus, der durch die Pandemie, die politische und soziale Instabilität und die Tatsache, dass die meisten Hotels der sizilianischen Mafia oder südamerikanischen Banden gehören, schwer geschädigt wurde, ist Curaçao ein Land mit begrenzter Souveränität, das gezwungen ist, jede Aufforderung der EU, der USA oder des organisierten Verbrechens zu akzeptieren. Es gäbe noch die Möglichkeit der Ausbeutung der Bodenschätze, aber auch diese ist inzwischen zugunsten anderer ausgefallen, vor allem zugunsten des Konsortiums Interoceanmetal mit Sitz in Polen, dessen Hauptaktionäre in Russland sitzen^[170].

Das Gebiet im Karibischen Meer, in dem GWL und Spec Partners Mineralvorkommen auf dem Meeresboden abbauen wollen^[171]

Das Konsortium verfügt über eine von der Internationalen Meeresbodenbehörde ausgestellte Lizenz für die Erkundung und Ausbeutung des Pazifischen Ozeans – eine Lizenz, die 2016 auslief, bis 2021 verlängert wurde und nun auf eine weitere Fristverlängerung wartet^[172]. Interoceanmetal ist ein riesiges Projekt, das in verschiedene Sektoren unterteilt ist, von denen einer von Spec Partners Ltd. koordiniert wird, einem britischen Unternehmen mit norwegischen Anteilseignern^[173], das im Moment nicht aktiv ist^[174].

Spec beteiligt sich an einem zweiten Konsortium: GWL Geology Without Limits^[175], das für die Ausbeutung des Karibischen Meeres gegründet wurde. Transparenz: Null. Im Jahr 2015 waren die Aktionäre neben Spec Partners die Geofisicos Marinos Ltd. Belize City^[176] , GWL Technologies LLP Sheffield^[177] und Projectos Ecologicos Ltd. Belize City ^[178]– alle Unternehmen, deren Eigentümer nicht bekannt sind. Im Jahr 2016 wurden die belizischen Unternehmen durch Global Geophysical Research N.A. Limited Limassol^[179] und GWL Overseas Ltd. ersetzt. Limassol^[180] – wird offenbar vom russischen Oligarchen Egor Krasinskiy kontrolliert^[181]. Kurzum: Welcher Reichtum auch immer in den Gewässern um Curaçao verborgen sein mag, die Inselbewohner werden nicht davon profitieren.

Besser allein oder in schlechte Begleitung?

30. Mai 1969: Das Zentrum von Willemstad steht während der Unruhen gegen die niederländische Armee in Flammen^[182]

In einem solchen Kontext wird die Frage der Unabhängigkeit fast irrelevant, auch wenn sie seit 2010 auf dem Tisch liegt. Die von Gerrit Schotte gegründete Bewegung für die Zukunft Curaçaos (MFK) ist eine populistische Partei mit einem starken Unabhängigkeitsanspruch, der nicht mit der Verurteilung ihres Gründers endet: Bei den letzten Wahlen im März 2021 hat sich die seit 2017 von Gilmar Pisas geführte Formation als erste Partei durchgesetzt und neun Sitze im Parlament errungen^[183]; die andere große Unabhängigkeitspartei, Pueblo Soberano, die links steht, ist nicht in der Lage, den Konsens aufrechtzuerhalten, der erreicht wurde, als Helmin Wiels noch lebte (und bei den Wahlen 2012 die erste Partei war^[184]). Bei den letzten Wahlen ist sie nicht einmal ins Parlament eingezogen^[185]; das gleiche Schicksal ereilte die unabhängige Formation Kòrsou di Nos Tur (KNT), die 2016 drei Sitze^[186], 2017 zwei^[187] und 2021 keinen einzigen errang^[188].

Die Position von Pisas ist eindeutig: Die Karibische Einheit für Reform und Entwicklung (COHO), ein mit Den Haag vereinbartes Reformprogramm, zu dem sich der scheidende Premierminister Rhuggenaath im Gegenzug für umfangreiche zinslose Kredite verpflichtet hat, ist die Boje, um die sich die politische Debatte dreht^[189]. Vor der Abstimmung hatte Pisas gegen das Abkommen gewettert und erklärt, er wolle das Recht der Bevölkerung von Curaçao auf einen Alleingang neu verhandeln, doch im September änderte er seine Meinung und unterstützte die COHO, womit er das Vertrauen der Wähler missbrauchte, die sich weniger Einmischung der Niederlande in innere Angelegenheiten wünschten^[190].

Pisas gab es ohne zu zögern zu: Ohne die Hilfe des Königreichs fehlten die Mittel, um die Bedürfnisse des Staates zu befriedigen, die Unternehmen am Leben zu erhalten, Lebensmittelkarten für 26.000 arme Menschen auszustellen und 2.000 Beamte in Arbeit zu halten^[191]. Die wirtschaftliche, soziale und politische Situation der Insel (wie auch Arubas und Sint Maartens) lässt keine realistischen Gedanken an die Unabhängigkeit zu, wie der Staatssekretär für Inneres Raymond Knoops bestätigt^[192].

Der niederländische Ministerpräsident Mark Rutte spricht von Hilfen, die nicht den Ländern zustehen, die sich in Schwierigkeiten befinden und deren Bedingungen nicht verhandelbar sind^[193]; die pandemische Krise zwingt die Volkswirtschaften in die Knie, wie die der ehemaligen karibischen Kolonien, die bereits von einem jahrzehntelangen unaufhaltsamen Niedergang gezeichnet sind^[194], so dass die Unabhängigkeit in sehr weiter Ferne liegt, auch wenn man sie sich nur vorstellen kann. Das eigentliche Problem ist allen Steuerparadiesen gemeinsam: Was passiert, wenn internationale Gesetze und Verträge sie plötzlich daran hindern, zu florieren? Was ist, wenn der einzige Wirtschaftssektor, der funktioniert, das organisierte Verbrechen ist, oder eine Rohstoffindustrie, die schon immer in den Händen ausländischer Eigentümer war?

Diese Frage ist für die Zukunft des gesamten karibischen Raums von größter Bedeutung, in dem es von OFCs nur so wimmelt: Bahamas, Turks & Caicos, Bermuda, St. Kitts & Nevis, Antigua, Guadeloupe, Montserrat, Barbados, Grenada, Cayman Islands und British Virgin Islands, allesamt konkurrierende OFCs, die sich über ein Seegebiet erstrecken, das nur ein Drittel so groß ist wie das Mittelmeer. Wenn man die Situation mit kühlem Kopf analysiert, kann man nicht umhin zu verstehen, dass die Entscheidung für den Castroismus in Kuba damals die einzige praktikable Lösung war, um zu verhindern, dass die Insel das gleiche Schicksal erleidet – angesichts der Tatsache, dass Kuba zum Zeitpunkt der Revolution von der amerikanischen Industrie, dem Finanzwesen und vor allem dem organisierten Verbrechen kontrolliert wurde.

^[1] http://www.bizarrejournal.com/2015/03/the-suicide-table-of-monte-carlo.html

^[2] Christian Chavagneux, Ronen Palan and Richard Murphy, “Tax havens: How globalization really works“, London: Cornell University Press, 2010, p. 45

^[3] Christian Chavagneux, Ronen Palan and Richard Murphy, “Tax havens: How globalization really works“, London: Cornell University Press, 2010, p. 151 e pp. 124-125

^[4] https://www.meteo.cw/climate.php

^[5] https://abcnews.go.com/Lifestyle/caribbean-islands-generally-hit-hurricanes/story?id=40407011

^[6] https://www.netherlandsandyou.nl/your-country-and-the-netherlands/united-states/about-us/curacao-and-you/about-curacao

^[7] https://www.bbc.com/news/world-latin-america-11511355

^[8] Thierry Godefroy and Pierre Lascoumes, «Le capitalisme clandestin: l’illusoire régulation des places offshore«, La découverte, 2004, p. 29

^[9] https://www.conseil-national.mc/linstitution/histoire-du-conseil-national/

^[10] Ronen Palan, The offshore world: sovereign markets, virtual places, and nomad millionaires. Cornell University Press, 2006, pp. 112-114

^[11] Christian Chavagneux, Ronen Palan and Richard Murphy. Tax havens: How globalization really works. London: Cornell University Press, 2010, pp. 109-110

^[12] Ronen Palan, “The offshore world: sovereign markets, virtual places, and nomad millionaires“, Cornell University Press, 2006, pp. 101, 102; Christian Chavagneux, Ronen Palan and Richard Murphy, “Tax havens: How globalization really works“, London: Cornell University Press, 2010, pp. 110-111

^[13] Christian Chavagneux, Ronen Palan and Richard Murphy, “Tax havens: How globalization really works“, London: Cornell University Press, 2010, p. 110

^[14] https://www.nytimes.com/2012/07/01/business/how-delaware-thrives-as-a-corporate-tax-haven.html

^[15] Robert Liefmann, “Die Geldvermehrung im Weltkriege und die Beseitigung ihrer Folgen. Eine Untersuchung zu den Problemen der Übergangswirtschaft“, Deutsche Verlag-Anstalt, Stuttgart / Berlin, 1918; Robert Liefmann, „Kartelle, Konzerne und Trusts“, Deutsche Verlag-Anstalt, Stuttgart 1927; Stefanie Knetsch, „Das konzerneigene Bankinstitut der Metallgesellschaft im Zeitraum von 1906 bis 1928“, Frank Steiner Verlag, Stuttgart 1998, pp. 227-240

^[16] https://nl.pinterest.com/pin/631700285213435818/

^[17] “Financial Secrecy Index 2020 – Narrative Report on Curaçao”, Tax Justice Network, p.1

^[18] https://historiek.net/nederlandsche-handel-maatschappij-nhm-1824/83034/

^[19] https://www.ftm.nl/artikelen/society-notaris-en-nederlandse-bank-lieten-de-zon-opkomen-op-belastingparadijs-curacao?share=841WV8PdbG6AJXCCa34bq1huKlTawHH9gud91yI2Kyv0ydfGauH8OSFtKniAKA%3D%3D

^[20] Nationaal Archief, Den Haag, Nederlandsche Handel-Maatschappij (NHM), nummer toegang 2.20.01, inventarisnummer 13887, vertrouwelijke nota Trustmaatschappij Curaçao, 15 mei 1950

^[21] https://www.ftm.nl/artikelen/society-notaris-en-nederlandse-bank-lieten-de-zon-opkomen-op-belastingparadijs-curacao?share=i3MyOjJtfvq%2BF%2BbuyH%2BDofqZkyWF2OEshmvKFJbr19pzUCwKbsEFvEC7R5qrHA%3D%3D ; https://pure.uva.nl/ws/files/26111338/2.pdf ; https://www.cambridge.org/core/services/aop-cambridge-core/content/view/9553E156539D00E52F8EC687EBBBD39E/S096856502000013Xa.pdf/div-class-title-a-perfect-symbiosis-curacao-the-netherlands-and-financial-offshore-services-1951-2013-div.pdf ;

^[22] https://www.curacaohistory.com/

^[23] Tomás Straka, Guillermo Guzmán Mirabal, Alejandro E. Cáceres, “Historical Dictionary of Venezuela”, Rowman & Littlefield, 2017, p. 317

^[24] https://www.curacaohistory.com/

^[25] “Venezuela Up-to-date”, vol. III, n°1, December 1951, p. 3

^[26] https://www.curacaohistory.com/

^[27] https://www.ejatlas.org/print/shells-toxic-legacy-in-curacao

^[28] https://www.ftm.nl/artikelen/society-notaris-en-nederlandse-bank-lieten-de-zon-opkomen-op-belastingparadijs-curacao?share=i3MyOjJtfvq%2BF%2BbuyH%2BDofqZkyWF2OEshmvKFJbr19pzUCwKbsEFvEC7R5qrHA%3D%3D

^[29] J. L. Van Zanden, J. Jonker, S. Howarth & K. Sluyterman, “A History of Royal Dutch Shell“ OUP Catalogue, 2007, pp. 447-449

^[30] J. L. Van Zanden, J. Jonker, S. Howarth & K. Sluyterman, “A History of Royal Dutch Shell.“ OUP Catalogue, 2007, p. 29

^[31] Melinda N. Whyte, „De offshore sector op Curaçao: niet alleen een begrip in zee“ Katholieke Universiteit, Sociologisch Instituut, 1985, p. 22

^[32] NL-HaNA, NHM, 2.20.01, inv. no. 13887: Notities, rapporten en correspondentie betreffende de oprichting van de NHM, Trustkantoor Curaçao NV, 18 Okt. 1950

^[33] https://www.cambridge.org/core/journals/financial-history-review/article/perfect-symbiosis-curacao-the-netherlands-and-financial-offshore-services-19512013/9553E156539D00E52F8EC687EBBBD39E#fn8

^[34] https://fee.org/articles/the-rise-and-fall-of-curaaos-offshore-financial-sector/

^[35] https://historiek.net/nederlandsche-handel-maatschappij-nhm-1824/83034/

^[36] https://www.cambridge.org/core/journals/financial-history-review/article/perfect-symbiosis-curacao-the-netherlands-and-financial-offshore-services-19512013/9553E156539D00E52F8EC687EBBBD39E#

^[37] https://www.irs.gov/pub/irs-trty/nether.pdf ; “Financial Secrecy Index 2020 – Narrative Report on Curaçao”, Tax Justice Network, p.2

^[38] https://www.cambridge.org/core/journals/financial-history-review/article/perfect-symbiosis-curacao-the-netherlands-and-financial-offshore-services-19512013/9553E156539D00E52F8EC687EBBBD39E#

^[39] https://www.ftm.nl/artikelen/society-notaris-en-nederlandse-bank-lieten-de-zon-opkomen-op-belastingparadijs-curacao?share=TGezH485dPnIh9BMnHBac15fW0V1ddDaiRqsDkLl8%2BJVhwhK8uBqTVqLiu2UCQ%3D%3D

^[40] https://www.britannica.com/place/Netherlands-Antilles

^[41] https://www.ftm.nl/artikelen/society-notaris-en-nederlandse-bank-lieten-de-zon-opkomen-op-belastingparadijs-curacao?share=TGezH485dPnIh9BMnHBac15fW0V1ddDaiRqsDkLl8%2BJVhwhK8uBqTVqLiu2UCQ%3D%3D

^[42] https://www.eerstekamer.nl/wetsvoorstel/33955_belastingregeling_nederland

^[43] https://www.ftm.nl/artikelen/society-notaris-en-nederlandse-bank-lieten-de-zon-opkomen-op-belastingparadijs-curacao?share=TGezH485dPnIh9BMnHBac15fW0V1ddDaiRqsDkLl8%2BJVhwhK8uBqTVqLiu2UCQ%3D%3D

^[44] https://www.cambridge.org/core/journals/financial-history-review/article/perfect-symbiosis-curacao-the-netherlands-and-financial-offshore-services-19512013/9553E156539D00E52F8EC687EBBBD39E#

^[45] https://knipselkrant-curacao.com/oud-notaris-gerard-smeets-overleden-antilliaans-dagblad/

^[46] https://www.barrons.com/articles/what-happened-in-1968-can-show-us-why-the-market-is-rising-now-51591178401

^[47] https://taxsummaries.pwc.com/united-states/corporate/withholding-taxes

^[48] John A. MATHIESON, Paul A. Laudicina, and W. B. Bader, „The Netherlands Antilles: The Impact of Offshore Financial Activities„, SRI International, 1982, p. 5

^[49] https://www.macrotrends.net/2015/fed-funds-rate-historical-chart

^[50] https://www.leidenlawblog.nl/articles/the-antilles-route-is-back

^[51] https://fee.org/articles/the-rise-and-fall-of-curaaos-offshore-financial-sector/

^[52] Cornelis Abraham (Flip) de Kam, „Betalen is voor de dommen: over de miljardenmazen in ons belastingstelsel„, Bakker, 1978,

^[53] M. J. C. van Beurden, „De Curaçaose offshore: Ontstaan, groei en neergang van een belastingparadijs, 1951-2013„, PhD dissertation, University of Amsterdam, 2018, p. 97

^[54] Scott B. Macdonald, “Handbook of Caribbean Economies”, edited by Robert E. Looney, Routledge, 2021, pp. 451-52

^[55] John A. MATHIESON, Paul A. Laudicina, and W. B. Bader, „The Netherlands Antilles: The Impact of Offshore Financial Activities„, SRI International, 1982, pp. 67-68

^[56] M. J. C. van Beurden, „De Curaçaose offshore: Ontstaan, groei en neergang van een belastingparadijs, 1951-2013„, PhD dissertation, University of Amsterdam, 2018, p. 100

^[57] “Statement of William J. Anderson, Director General Government Division before the Subcommittee on Commerce, Consumer and Monetary Affairs, Committee on Government Operations – House of Representatives on federal efforts to define and combat the Tax Haven problem, United States General Accounting Office – Washington D.C. 20548, April 12, 1983, pp. 38-39 ; Anton A. G. Smeets, „Opstellen ter gelegenheid van het 100-jarig bestaan van de Kamer van Koophandel en Nijverheid te Curaçao“ edited by O. B.Linker, Curaçao 1984, pp. 241-43

^[58] Richard A. Gordon „Tax havens and their use by United States taxpayers-An overview„, Washington, DC: U.S. Internal Revenue Service (IRS), 1981, p. 151

^[59] M. J. C. van Beurden, „De Curaçaose offshore: Ontstaan, groei en neergang van een belastingparadijs, 1951-2013„, PhD dissertation, University of Amsterdam, 2018, p. 157-58

^[60] Marilyn Doskey Franson, “Repeal of the Thirty Percent Withholding Tax on Portfolio Interest Paid to Foreign Investors”, 6 Nw. J. Int’l L. & Bus. 930, 1984-1985, p. 930

^[61] Press Releases of the United States Department of the Treasury: Volume 275, p. 135

^[62] Press Releases of the United States Department of the Treasury: Volume 275, pp. 135-36

^[63] Press Releases of the United States Department of the Treasury: Volume 275, p. 136

^[64] Mark B. Schoeller, „The Termination fo the United States-Netherlands Antilles Income Tax Convention: a Failure of U.S. Policy“, Journal of international business law, Vol. 10, 1988, p. 369

^[65] https://www.marxist.com/uprising-in-curacao-against-vicious-austerity.htm

^[66] https://fee.org/articles/the-rise-and-fall-of-curaaos-offshore-financial-sector/

^[67] Frith Crandall, “The Termination of the United States-Netherlands Antilles Tax Treaty: What Were the Costs of Ending Treaty Shopping”, 9 Nw. J. Int’l L. & Bus. 355, 1988-1989, p. 355

^[68] Mark B. Schoeller, „The Termination fo the United States-Netherlands Antilles Income Tax Convention: a Failure of U.S. Policy“, Journal of international business law, Vol. 10, 1988, p. 496

^[69] Mark B. Schoeller, „The Termination fo the United States-Netherlands Antilles Income Tax Convention: a Failure of U.S. Policy“, Journal of international business law, Vol. 10, 1988, p. 496

Mutual Assistance in Criminal Matters, May 25, 1973, United States-Switzerland, 27 U.S.T. 2019, T.I.A.S. No. 8302 (entered into force Jan. 23, 1977)

^[69] Memorandum of Understanding, Aug. 31, 1982, United States-Switzerland, 22 I.L.M. I.; Mark B. Schoeller, „The Termination fo the United States-Netherlands Antilles Income Tax Convention: a Failure of U.S. Policy“, Journal of international business law, Vol. 10, 1988, p. 504; Mark B. Schoeller, „The Termination fo the United States-Netherlands Antilles Income Tax Convention: a Failure of U.S. Policy“, Journal of international business law, Vol. 10, 1988, p. 496; Mutual Assistance in Criminal Matters, May 25, 1973, United States-Switzerland, 27 U.S.T. 2019, T.I.A.S. No. 8302 (entered into force Jan. 23, 1977); Memorandum of Understanding, Aug. 31, 1982, United States-Switzerland, 22 I.L.M. I.

^[70] Mark B. Schoeller, „The Termination fo the United States-Netherlands Antilles Income Tax Convention: a Failure of U.S. Policy“, Journal of international business law, Vol. 10, 1988, p. 504

^[71] “Financial Secrecy Index 2020 – Narrative Report on Curaçao”, Tax Justice Network, p.2

^[72] Steve R. Vanenburg, Arne Kattouw, „Het nieuw fiscaal raamwerk op de Nederlandse Antillen 1: de Antillen als“ nieuwe“ vestigingsplaats voor de internationale financiële dienstensector“, Kluwer, 2002, p. 15

^[73] “Financial Secrecy Index 2020 – Narrative Report on Curaçao”, Tax Justice Network, p.2

^[74] M.J.C. van Beurden, „De Curaçaose offshore. Oorzaken van ontstaan, groei en neergang van een belastingparadijs, 1951-2013“, University of Amsterdam; https://aihr.uva.nl/binaries/content/assets/uva/en/research/phd/summaries/2018/06/summary-beurden-van-tijn.pdf

^[75] Parliamentary Papers, the Netherlands, Second Chamber 1994/95, 23046, no. 18

^[76] Faroe Metry, „De geschiedenis van de belastingen in de kolonie Curaçao en de Nederlandse Antillen: een onderzoek naar historische gegevens omtrent de wording van de belastingen in eerst de kolonie Curaçao en daarna de Nederlandse Antillen omvattende de periode 1634-2005: tevens een vastlegging van gebeurtenissen op het gebied der belastingen, de bronnen daarvan en conclusies hierover“ Stichting Publicaties KPMG Tax and Legal Services, 2006, p. 686

^[77]M. J. C. van Beurden, „De Curaçaose offshore: Ontstaan, groei en neergang van een belastingparadijs, 1951-2013“, PhD dissertation, University of Amsterdam, 2018, p. 212

^[78] M. J. C. van Beurden, „De Curaçaose offshore: Ontstaan, groei en neergang van een belastingparadijs, 1951-2013“, PhD dissertation, University of Amsterdam, 2018, p. 219-20

^[79] T. J. Haan, „Antilliaanse instituties. De economische ontwikkeling van de Nederlandse Antillen en Aruba 1969-1995“, 1998, pp. 218-19

^[80] https://fee.org/articles/the-rise-and-fall-of-curaaos-offshore-financial-sector/

^[81] https://www.aruba.com/us/our-island/history-and-culture/history

^[82] Rose Mary Allen, “The Complexity of National Identity Construction in Curaçao, Dutch Caribbean”, in European Review of Latin American and Caribbean Studies 89, October 2010, p. 118

^[83] Rose Mary Allen, “The Complexity of National Identity Construction in Curaçao, Dutch Caribbean”, in European Review of Latin American and Caribbean Studies 89, October 2010, p. 118

^[84] https://www.netherlandsandyou.nl/your-country-and-the-netherlands/united-states/about-us/curacao-and-you/about-curacao

^[85] https://www.government.nl/latest/news/2010/10/10/10-10-10-a-new-start-for-the-islands-of-the-netherlands-antilles

^[86] https://www.tripadvisor.de/Restaurant_Review-g147278-d1046226-Reviews-Iguana_Cafe-Willemstad_Curacao.html

^[87] Evelyn Ersanilli, “Focus Migration”, Country Profile n°11 – Netherlands, November 2014, p. 2

^[88] https://what-europe-does-for-me.eu/en/portal/1/NL998

^[89] Josine Junger-Tas, Ineke Haen Marshall, Dirk Enzmann, Martin Killias, Majone Steketee, Beata Gruszczynska, „Juvenile Delinquency in Europe and Beyond: Results of the Second International Self-Report Delinquency Study“, Springer Science & Business Media, 2009, p. 411

^[90] Josine Junger-Tas, Ineke Haen Marshall, Dirk Enzmann, Martin Killias, Majone Steketee, Beata Gruszczynska, „Juvenile Delinquency in Europe and Beyond: Results of the Second International Self-Report Delinquency Study“, Springer Science & Business Media, 2009, p. 411; https://esa.un.org/miggmgprofiles/indicators/files/Curacao.pdf

^[91] Josine Junger-Tas, Ineke Haen Marshall, Dirk Enzmann, Martin Killias, Majone Steketee, Beata Gruszczynska, „Juvenile Delinquency in Europe and Beyond: Results of the Second International Self-Report Delinquency Study“, Springer Science & Business Media, 2009, p. 412

^[92] https://www.cbs.cw/population-tables

^[93] https://www.numbeo.com/cost-of-living/compare_countries_result.jsp?country1=Netherlands&country2=Curacao

^[94] Josine Junger-Tas, Ineke Haen Marshall, Dirk Enzmann, Martin Killias, Majone Steketee, Beata Gruszczynska, „Juvenile Delinquency in Europe and Beyond: Results of the Second International Self-Report Delinquency Study“, Springer Science & Business Media, 2009, p. 412

^[95] „The Situation of Children and Adolescents in Curaçao“, United Nations Children’s Fund (UNICEF), 2013, p. 49

^[96] „The Situation of Children and Adolescents in Curaçao“, United Nations Children’s Fund (UNICEF), 2013, p. 43

^[97] „Crime, Violence, and Development: Trends, Costs, and Policy Options in the Caribbean“, A Joint Report by the United Nations Office on Drugs and Crime and the Latin America and the Caribbean Region of the World Bank, March 2007, p. 94

^[98] „Crime, Violence, and Development: Trends, Costs, and Policy Options in the Caribbean“, A Joint Report by the United Nations Office on Drugs and Crime and the Latin America and the Caribbean Region of the World Bank, March 2007, p. 94

^[99] „Crime, Violence, and Development: Trends, Costs, and Policy Options in the Caribbean“, A Joint Report by the United Nations Office on Drugs and Crime and the Latin America and the Caribbean Region of the World Bank, March 2007, p. 101

^[100] http://curacaochronicle.com/columns/curacao-small-island-big-problems-part-3-war-against-drugs-or-the-curacao-connection/

^[101] http://retro.nrc.nl/W2/Nieuws/1999/11/16/Vp/05.html

^[102] http://retro.nrc.nl/W2/Nieuws/1999/11/16/Vp/05.html

^[103] https://eenvandaag.avrotros.nl/item/wie-zijn-de-no-limit-soldiers/

^[104] http://nazaritze-lionzman.blogspot.com/2016/06/the-no-limit-soldiers-organized-crime.html

^[105] https://soualigayouth.wordpress.com/2021/04/07/shurendy-tyson-quant-and-his-no-limit-soldiers/

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^[124] https://sxmgovernment.com/2015/06/05/francesco-corallo-owner-of-starz-beach-plaza-casino-in-st-maarten-to-be-prosecuted-june-16th-with-13-other-defendents/

^[125] https://stmaartennews.com/dutch-news/supreme-court-upholds-schottes-conviction/

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^[127] https://www.laregione.ch/cantone/luganese/1221211/estradato-in-italia-francesco-corallo-aveva-conti-anche-in-banche-di-lugano

[128] https://www.companysearchesmadesimple.com/company/uk/05738632/global-starnet-limited/

^[129] http://enricodigiacomo.org/2010-10-linchiesta-quel-paradiso-delle-slot-machine-che-i-monopoli-italiani-ignorano-coincidenze-la-atlantis-ha-sede-a-saint-lucia-con-un-fatturato-di-30-miliardi-di-euro-lazienda-off-shore-supera-an/

^[130] https://www.senato.it/japp/bgt/showdoc/showText?tipodoc=Sindisp&leg=16&id=509369

^[131] https://www.huffingtonpost.it/2012/12/07/i-monopoli-ritirano-la-concessione-per-le-slot-machine-alla-bplus-di-francesco-corallo_n_2256063.html?utm_hp_ref=it-francesco-corallo

^[132] https://st.ilsole24ore.com/art/notizie/2014-08-08/giochi-bplus-commissariata-063848.shtml?uuid=ABZNuRiB

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^[134] https://www.lettera43.it/corallo-limpero-del-re-delle-slot/?refresh_ce

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^[136] https://www.ilcorrieredelgiorno.it/riciclaggio-chiesto-processo-per-gianfranco-fini-e-la-famiglia-tulliani/

^[137] Il partito guidato da Silvio Berlusconi

^[138] https://roma.repubblica.it/cronaca/2016/12/13/news/roma_riciclaggio_arrestati_il_re_mida_dei_giochi_e_amedeo_laboccetta-154013735/ ; https://nicolettaforcheri.wordpress.com/2013/08/04/roma-si-consegna-il-re-delle-slot-machine-francesco-corallo-era-latitante-dal-2012/

^[139] https://curacaochronicle.com/tag/francesco-corallo/ ; https://www.occrp.org/en/daily/5894-italy-s-king-of-slots-arrested ; https://sxmgovernment.com/2016/12/14/full-story-the-richest-dutch-citizen-francesco-corallo-mob-boss-arrested-warrants-issued-by-the-italian-authorities-early-morning-raids-baestsen-also-arrested/ ; https://knipselkrant-curacao.com/blog-jr-the-real-corallo-story-call-me-francesco-or-call-me-the-godfather/ ; https://international.sp.nl/nieuws/2019/08/another-threatening-letter-from-a-gambling-boss-in-curacao

^[140] https://www.lettera43.it/corallo-limpero-del-re-delle-slot/?refresh_ce

^[141] https://www.avvenire.it/attualita/Pagine/arrestato-re-delle-slot-ai-caraibi ; https://www.ilpost.it/wp-content/uploads/2010/09/contratto-tulliani.jpg?x15283 ; https://amp.ilgiornale.it/news/montecarlo-scatole-cinesi-coprire-mister-x.html

^[142] https://www.ilprimatonazionale.it/cronaca/la-casa-di-montecarlo-era-dei-tulliani-fini-allora-sono-un-coglione-54468/; https://www.ilreggino.it/cronaca/2021/04/21/rinascita-scott-la-pubblicita-non-richiesta-al-coimputato-di-fini-tulliani-e-corallo/

^[143] https://www.pressgiochi.it/rouge-et-noir-il-6-dicembre-si-decide-sulla-richiesta-di-stralcio-presentata-dai-legali-di-fini/96610

^[144] https://stmaartennews.com/dutch-news/supreme-court-upholds-schottes-conviction/

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^[146] https://www.southcom.mil/Media/Special-Coverage/Cooperative-Security-Locations/

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^[157] https://www.r4v.info/en/refugeeandmigrants

^[158] “Detained and Deported – Venezuelans denied protection in Curaçao”, Amnesty International, 2018, p. 9

^[159] “Detained and Deported – Venezuelans denied protection in Curaçao”, Amnesty International, 2018, pp. 11, 24

^[160] “Still no Safety – Venezuelans denied protection in Curaçao”, Amnesthy International, 2021, pp. 36-37

^[161] https://www.dolfijnfm.com/tweede-kamer-wil-dat-regering-curacao-aanspreekt-op-mensenrechtensituatie/?fbclid=IwAR3qhbAifUkMCMdUsc_kQCh28AaDiCv3gHfYcazN0vFKcka9tZUL3dRs3QM ; https://www.facebook.com/dolfijnfmnieuws/photos/a.479047102265709/1756660387837701/

^[162] https://www.amnesty.org/en/latest/news/2021/10/curacao-authorities-continue-deny-protection-people-fleeing-crisis-venezuela/ ; government.aw/news/news_47033/item/the-netherlands-helps-aruba-with-109-million-florins-to-cope-with-venezuelan-crisis_44593.html ; https://www.facebook.com/dolfijnfmnieuws/photos/a.479047102265709/1756660387837701/

^[163] https://www.law.ox.ac.uk/research-subject-groups/centre-criminology/centreborder-criminologies/blog/2021/01/welcome-reception

^[164] https://www.independent.co.uk/news/world/americas/venezuela-shipwreck-latest-updates-curacao-dead-missing-sink-boat-sank-a8154106.html

^[165] https://curacaochronicle.com/local/venezuelans-in-curacao-respond-to-governors-remarks-during-opening-parliamentary-year/

^[166] https://www.law.ox.ac.uk/research-subject-groups/centre-criminology/centreborder-criminologies/blog/2021/04/breaking-borders

^[167] https://mronline.org/2019/04/23/intervention-in-venezuela-a-tour-of-u-s-military-bases-in-curacao-and-aruba/

^[168] https://www.tni.org/es/art%C3%ADculo/bases-avanzadas-de-los-estados-unidos-en-aruba-y-curacao

^[169] https://ibiworld.eu/2021/12/25/grecia-nascono-i-nuovi-campi-di-concentramento/ ; https://www.etiasvisa.com/etias-news/frontex-regulation-european-border ; https://nos.nl/artikel/2358807-baas-europese-grensbewaking-in-het-nauw-door-illegaal-terugzetten-migranten ; https://www.etiasvisa.com/etias-news/eu-hotspot-system

^[170] https://ibiworld.eu/2021/04/27/basi-militari-e-miniere-il-volto-nuovo-del-fondo-delloceano/

^[171] https://www.mdpi.com/2072-4292/11/6/680/htm

^[172] https://www.isa.org.jm/exploration-contracts/interoceanmetal-joint-organization

^[173] http://www.specpartners.net/aboutus.html

^[174] 2019.12.31 Spec Partners Ltd. Bedford